Az ügyvédi számlákra vonatkozó szabályok dekódolva: Ügyfélpénz és kifizetések

Solicitors Accounts az az FLK2 téma, amelyet a jelöltek előszeretettel hagynak a végsőkig, majd csendben pánikba esnek. Nincs gazdag ítélkezési gyakorlat, amiben élvezhetnénk, nincs doktrína, amivel vitatkoznánk. Csak egy szabályrendszer arra vonatkozóan, hogy kinek melyik bankszámlán van a pénze, és egy jelölési séma, amely nem számít, mennyire ügyes, ha rossz oszlopba tesz egy jóváírást. A jó hír? Amint rákattint, a Fiókok az egyik legjobban pontozható terület az egész SQE1-ban. A logika mechanikus. Sajátítsd el a maroknyi alapötletet, és bankjegyeket gyűjthetsz, míg más témák megizzasztanak.

Engedd meg, hogy végigvezessem azokat a részleteket, amelyek ténylegesen megzavarják az embereket – az ügyfelek pénze, vegyes nyugták és folyósítások –, ahogy a vizsga előtti héten elmagyaráztam egy kollégámnak.

Miért az ügyfél pénze az egész játék?

Stegyen vissza mindent, és az SRA Számlaszabályok egyetlen dolgot védenek: a pénzt, amely másnak a tulajdonában van, mint a cégnél. Ennyi. Minden szabály, minden főkönyvi bejegyzés, minden kettős könyvelési fejtörés egyetlen elvből fakad – Az ügyfél pénzét elkülönítve kell tartani a cég saját pénzétől, és igény szerint az ügyfél rendelkezésére kell állnia.

Tehát a számlakérdések első reflexe a saját kérdése legyen: kinek a pénze? Ha az ügyfélé, akkor az ügyfélszámlához tartozik, és a főkönyv ügyféloldalára kerül rögzítésre. Ha ez a cégé – az Ön által kiszámlázott díjak, az ügyfél által Önnek fizetett összeg –, akkor az az üzleti számlához tartozik. Keverd össze a kettőt, és nem vesztettél csak nyomot; a gyakorlatban megszegted a szabályokat.

Az ügyfélpénz nagyjából a cég által birtokolt vagy kapott pénz, amely a következőkhöz kapcsolódik:

• Ügyfél vagy harmadik fél számára tartott vagy kapott pénz a szabályozott szolgáltatások során;
• költségek vagy kifizetések terhére tartott pénz, még nem számlázták ki;
• vagyonkezelőként vagy más bizalmi jogkörben tartott pénz;
• díjakért és ki nem fizetett kifizetésekért kapott előtt a cég számlát kézbesített.

TAz utolsó az, ahol sok jelöltről letörnek a kerekek, úgyhogy tartsd magad ebben a gondolatban – vegyes nyugták alatt térünk vissza rá.

A két fiók, amelyről mindig okoskodsz:

Képítsen két vödröt. Az ügyfélszámla ügyfélpénzt tárol. Az üzleti számla (más néven irodai számla) a cég saját pénzét tartalmazza. Minden tranzakció, amelyről megkérdezik, valójában az a kérdés, hogy a pénz melyik gyűjtőedényben legyen, és hogyan rögzíti a mozgást.

A kettős könyvelési feltételek mellett mindkét oldalon két oszlop van – egy terhelés (DR) és egy jóváírás (CR). A befizetett pénz jóváírás a megfelelő főkönyvben; a kiutalt pénz terhelés. A pénztárlap a másik oldalon lévő főkönyvi bejegyzést tükrözi. Ezek közül egyik sem nehéz. Csupán jutalmazza, ha ügyes és következetes, amit a vizsga nyomása alatt könnyebb mondani, mint megtenni.

Vegyes nyugták: egy csekk, két úti cél

Íme, a forgatókönyvvizsgálók imádják. Az ügyfél egyszeri fizetést küld Önnek, amely both ügyfélpénzt és a cég pénzét tartalmazza. Talán ez a számla kiegyenlítése plusz pénz a jövőbeni munkája miatt. Lehet, hogy ez egy befejezési kifizetés, amely magában foglalja a költségeit. Egy csekk, egy banki átutalás – de két különböző tulajdonos rejtőzik benne.

Ez egy vegyes nyugta, és a szabályok alapján választhat, hogyan kezelje.

1. Sossza fel a fizetést. Fizesse be az ügyfél pénzét közvetlenül az ügyfélszámlára, az üzleti pénz részét pedig közvetlenül az üzleti számlára. Tiszta, azonnali, kockázatmentes.
2. Bankolja az egészet az ügyfélszámlára először, majd azonnal utalja át az üzleti pénz elemet az üzleti számlára.

Amit not kell tennie, az az egészet az üzleti számlára utalni, és ott hagyni az ügyfél pénzét. Az alapértelmezett védőösztön mindig a következő: ha kétségei vannak, az ügyfélszámla a biztonságosabb otthon, mert az üzleti számlán lévő ügyfélpénz sérül, míg az ügyfélszámlán lévő rövid időre (majd azonnal áthelyezett) üzleti pénz tolerálható.

A fiókok leghasznosabb szokása: mielőtt megérinti a főkönyvet, nevezze meg minden előtte lévő font tulajdonosát. Szerezze meg a tulajdonjogot, és a bejegyzések szinte önmagukat írják.

Egy árnyalat, amit érdemes leszögezni. A cége költségeire kapott pénzből Y üzleti pénz lesz, ha már kézbesített egy számlát. A számlázás előtt kapja meg, és ez az ügyfél pénze – az ügyfélszámlára kerül. Ezt az időzítési pontot csendben újra és újra megvizsgálják, mert arra kényszeríti Önt, hogy egyszerre kövesse nyomon two tényeket: mire való a pénz, és hogy felvették-e már a számlát.

A működő példa

Konkrétizáljuk. Ön Priya nevében jár el egy kereskedelmi vitában. Május 14-én 6000 fontot utal át az Ön cégének. Ebből 2000 GBP egy számla kiegyenlítése, amelyet a múlt héten kézbesítettél neki; a fennmaradó 4000 £ pénz az el nem kezdett további munkákért.

Indokolja:

• A 2000 GBP egy átadott számlára vonatkozik – ez a cég pénze. Vállalkozási számla.
• A 4000 GBP jövőbeni, számlázatlan munkája számlája – ez az ügyfél pénze. Ügyfélszámla.

Elfogadható megközelítés: fizessen egyszerre 2000 GBP-t az üzletnek és 4000 GBP-t az ügyfélnek. A második elfogadható megközelítés: utalja át a teljes 6000 GBP-t az ügyfélszámlára, majd azonnal utalja át 2000 GBP-t a vállalkozásnak. Mindkettő megfelelő. Most fordíts meg egy tényt – mondjuk, hogy még nem kézbesítettek számlát erről a 2000 fontról. Az egész 6000 GBP az ügyfelek pénze, és minden olyan kísérlet, amely egy részét az üzleti életbe irányítaná, jogsértés lenne. Ugyanazok a számok, teljesen más válasz. Ez a vizsgáztató kedvenc karja.

Kifizetések: az

„Kifizetés” csak egy olyan kifizetést jelent, amelyet a cég harmadik félnek teljesít az ügyfél ügyében – bírósági díjak, ügyvédi díjak, kutatási díjak, szakértői jelentések, földhivatali díjak. Elég egyszerű, mint egy szó. Az a baj, hogy az Ön által rögzített how kifizetések kifizetése attól függ, hogy a jelöltek milyen megkülönböztetést tesznek rendszeresen.

A felteendő kérdés: az ügyfél által már adott pénzből fizeti ki, vagy a cég saját zsebéből fizeti ki, és később visszaszerzi?

Fizetés az ügyfél által tartott pénzből

Ha az ügyfél pénzéből annyit tart az ügyfélszámlán, hogy fedezze a folyósítást, akkor onnan is ki tudja fizetni – feltéve, hogy a pénz erre a célra megfelelően rendelkezésre áll. Megterheli az ügyfélkönyvet és az ügyfél pénzszámláját. Kész.

Fizetés a cég saját pénzéből

Ha az üzleti számlán – a költséget fedező cégen – fizeti ki a kifizetést, az az üzleti oldalon nyilvántartott üzleti számla tranzakció. Később visszakapja az ügyféltől, általában a számlán. A csapdát itt azok a jelöltek jelentik, akik ösztönösen az ügyfélkönyvhöz nyúlnak, mert a „kifizetés” szó „ügyfélnek” gondolja őket. Mindig a pénz tulajdonosa.

A VAT ránc

-kifizetések és az VAT a számlahibák aránytalan részét generálják. Az, hogy az VAT-t felszámítják-e, és kitől, a fizetés természetétől és a mögötte álló ügynökségi elemzéstől függ. Az SQE1 céljaira ne próbáljon meg memorizálni minden permutációt – értse meg azt az elvet, hogy az VAT a kínálatot követi, és hogy egyes harmadik felek kifizetéseit a cég saját költségeként kezeli (a cég által megtérítendő VAT), míg mások valódi ügynökségi kifizetések, amelyeket az ügyfélnek juttatnak el. Ezután fúrja meg a mintákat gyakorló kérdésekkel, amíg a gyakori tényminták ismerősnek nem tűnnek. Pontosan ez az a fajta téma, ahol az ismétlés veri az elméletet.

Érdeklődés, hiányosságok és a szabályok, amelyeket az emberek elfelejtenek

Három kisebb terület elég gyakran megjelenik ahhoz, hogy megérje a szándékos átadást.

Ügyfél pénzének kamatai. A cégnek méltányos összegű kamatot kell elszámolnia az ügyféllel a birtokában lévő ügyfélpénz után, amennyiben ez tisztességes és ésszerű. Jegyezze meg a keretezést – ez egy méltányossági szabvány, nem pedig egy rögzített árfolyam, amelyet fel kell idéznie. Ne keressen bűvös százalékot a kérdésben; nézze meg, hogy a kamat elszámolása tisztességes-e, figyelembe véve a kamat összegét és időtartamát.

Hiányok és szerződésszegések. Ha az ügyfélszámláról hiányzik az ügyfél pénze, vagy az ügyfélszámla túllépésre kerül, a cégnek haladéktalanul pótolnia kell a hiányt saját pénzéből. Azonnal. A szabályok nem adnak laza ablakot. Egy kérdésben a szabálysértés észlelése és a szükséges korrekciós lépés azonosítása gyakran ott van, ahol a jelek találhatók.

Kivételek az ügyfélszámláról. Ügyfélpénzt csak arra a célra vehet fel, amelyre azt tartja, vagy más módon engedélyezett, és csak az adott ügyfél számára tartott összeg erejéig. Nem használhatja A ügyfél pénzét B ügyfél tranzakcióinak finanszírozására. Minden ügyfél pénze el van zárva, még akkor is, ha egyetlen közös számlán van. Ez az utolsó pont – összevont számla, külön főkönyvek – sok embert megzavar, akik ügyfelenként külön bankszámlát képzelnek el. Nincs egy sem. Az elkülönítés a könyvelésben szerepel.

Hogyan lehet ezt ténylegesen felülvizsgálni az FLK2

Solicitors Accounts egyike a hat FLK2 alanynak, amelyek mellett Property Practice, Wills and the Administration of Estates, földjog, vagyonkezelők, valamint büntetőjog és gyakorlat. Az értékelés során 180, egyetlen legjobb választ adó kérdésbe szőtték a papíron – és ne feledje, hogy az FLK2 egy külön ülés az FLK1-tól, amelyek mindegyike két, 2 óra 33 perces ülésen fut. Tehát a fiókokkal kapcsolatos kérdések minden mással keverve érkeznek, gyakran ingatlan- vagy végrendeletproblémának álcázva, ahol az igazi próba az, hogy el tudja-e tenni a megfelelő bejegyzést.

A néhány taktika, amely valóban mozgatja a tűt:

• Alakítsd ki az izommemóriát, ne egyedül a megértést. Tökéletesen megérted a szabályokat, és időkényszer alatt még mindig a főkönyvet babrálhatod. A javítás a mennyiség – több tucat feldolgozott bejegyzés, amíg a „pénz egyenlő jóváírással egyenlő az ügyfélkönyvben” automatikus lesz.
• Mindig adja meg a tulajdonost, mielőtt közzéteszi. A kaparós papír margójára írja be, hogy „ügyfélpénz” vagy „üzleti pénz”. Triviálisan hangzik. Megakadályozza egyetlen legdrágább hibáját.
• Fúrja meg a számlák időzítését. A költségek számla előtti és utáni megkülönböztetését könyörtelenül vizsgálják. Győződjön meg arról, hogy azonnal megváltoztathatja válaszát, amikor a tények említik (vagy elhagyják) a kézbesített számlát.
• Gyakorolja a vegyes nyugtákat hidegen. Ha habozás nélkül fel tudja osztani a zűrzavaros befejezési kifizetéseket ügyfél- és üzleti elemekre, akkor megelőzi a legtöbb jelöltet.

Ez pontosan az a fajta téma, ahol egy jó kérdésbank megérdemli a tartást. A szabályok elolvasása talán a 40%-ot eléri; a többi mintafelismerés, amit csak kérdésről kérdésre csinálva építhetsz. Az Ant Law SQE Kérdésbank a számlákkal kapcsolatos kérdéseket altéma szerint címkézi, így a vegyes nyugtákat hétfőn és a keddi kifizetéseket a véletlenszerű találkozás helyett összekeverheti. Intelligens gyakorlómotorja visszatolja maga elé azokat, akiket rosszul csinált, ami egy olyan mechanikus tantárgynál, mint a Fiókok, pontosan a kívánt időközönkénti ismétlés.

Ahol a fiókok beleférnek a nagyobb minősítési képbe,

Lépjen hátra egy másodpercre. Az FLK1 és FLK2 teljesítése az egyik összetevője annak, hogy Angliában és Walesben ügyvédi állást szerezzen. Az ügyvédi képesítéshez való teljes út megköveteli a minősítő vagy azzal egyenértékű végzettséget, két év Qualifying Work Experience (QWE), és megfelel az SRA jellem- és alkalmassági követelményeinek. Az SQE2 ezután öt gyakorlati jogi készséget – ügyfélinterjút, érdekképviseletet, ügy- és ügyelemzést, jogi kutatást, jogi írást és szövegezést – tesztel szóbeli és írásbeli feladatokkal, nem pedig feleletválasztós megoldásokkal.

Miért kell mindezt megemlíteni egy Fiókokról szóló cikkben? Mert azok a jelöltek, akik a fiókokat négyzet-pipáló kellemetlenségként kezelik, eltévesztik a lényeget. Az itt kialakított fegyelem – minden font tulajdonosának megnevezése, az ügyfelek pénzének gondos kezelése – az ügyvédek bizalmának alapja. Egyenesen átviszi az QWE-t és a gyakorlatba. Legyen hanyag az ügyfelek pénzével a valós világban, és nem csak egy vizsgán bukik meg; az egész karrieredet kockáztatod. A szabályok éppen azért érződnek pedánsnak, mert nagy a tét.

A átjutási arányok – ülésenként változnak, és az FLK2 történelmileg a két papír közül a legkeményebb volt sok jelölt számára, és az Accounts is hozzájárult a leesett pontszámokhoz. Ahelyett, hogy egy százalékon ragaszkodna, nézze meg az sqe.sra.org.uk webhelyen közzétett legfrissebb számadatokat, és tekintse azokat trendnek, nem pedig sorsnak. És amíg ott van, kezelje az SRA webhelyet az igazság egyetlen forrásaként minden időérzékeny dologban: a foglalási ablakok, az ülések időpontjai és a díjak mind változnak, ezért ellenőrizze őket közvetlenül, ne bízzon bármiben, amire félig emlékszik.

A gyors önteszt, mielőtt továbblépne

Tpróbálja meg ezt jegyzetek nélkül. Cége 900 GBP-t kap egy ügyféltől, amely 400 GBP-t a tegnap kézbesített számláért, valamint 500 GBP-t egy bírósági illeték miatt, amelyet még meg kell fizetnie. Hová kerülnek az egyes részek, és mi a biztonságos módja annak, hogy elhelyezze?

Ha a következőt válaszolta: 400 GBP üzleti pénz (kézbesített számla), 500 GBP az ügyfél pénze (a jövőbeni folyósításhoz tartva, nem számlázva), és az óvatos út az, hogy a tételt az ügyfélnek kell bankba fizetni, majd a 400 GBP-t azonnal át kell utalni az üzletre – megvan ennek a témának a lényege. Ha tétovázott az 500 GBP mellett, ez a jele, hogy több ismétlést kell végeznie a vizsga napja előtt.

Solicitors Accounts azt a jelöltet jutalmazza, aki nyugodt, ügyes és mechanikus. Alakítsd ki azt a szokást, hogy először azonosítsd a pénz tulajdonosát, dolgozd ki a vegyes átvételi és folyósítási mintákat, amíg azok második természetükké nem válnak, és ez az FLK2 részévé válik, amelyre támaszkodhatsz, nem pedig retteghetsz.

Készen áll a gyakorlatba? Pörgessen fel egy fókuszált fiókkészletet a Ant Law SQE Question Bank kérdésben az antlaw.ai webhelyen, tegye közzé húsz vegyes nyugtázású kérdés bejegyzéseit egymás után, és figyelje meg, milyen gyorsan szűnik meg a logika csúszósnak. Ez az a fajta gyakorlati FLK1/FLK2 gyakorlat, amely a Számlákat aggodalomból bankárrá változtatja.