Mirasların Vasiyeti ve İdaresi: FLK2 için Vasiyetname, IHT ve Hibeler

İşte Wills and the Administration of Estates ile ilgili rahatsız edici gerçek: Yasanın kendisi kavramsal olarak zor değil, ancak SQE1 soruları detaylar konusunda acımasız. Ya vasiyet sırasını ve kesin yasal miras rakamını biliyorsunuz ya da bilmiyorsunuz. "Kabaca eşin çoğunu alması" için kısmi bir kredi yoktur. Bu, revize etmiş bir adayın bir soruyu kırk saniyede doğru cevapladığı, yarı revize edilmiş bir adayın ise orada oturup kenarda bir aile ağacı oluşturduğu ve sahip olmadığı üç dakikayı yaktığı bir konudur.

Öyleyse bunu değerlendirmenin yaptığı gibi ele alalım; zaman baskısı altında temiz bir şekilde uyguladığınız bir dizi mekanik kural olarak. Bu, Property Practice, Vasiyetnameler, Avukat Hesapları, Arazi Hukuku, Tröstler ve Ceza Hukuku ve Uygulaması ile birlikte FLK2'de yer almaktadır. Ve FLK1 ve FLK2 genelindeki on üç SQE1 denekten biri olan Wills, erkenden başarı elde etmede en yüksek getiriyi sağlayanlardan biri, çünkü eğer disiplinli olursanız notlar çok kolay alınabiliyor.

Intestacy: otomatik olması gereken sıra

Varalık, bir kişinin geçerli bir vasiyetname olmadan ölmesi veya vasiyetnamenin tüm mirası elden çıkaramaması (kısmi vasiyet) durumunda geçerlidir. Kurallar yasaldır, sabittir ve sınav görevlisi bunları tam olarak seviyor çünkü adil bir sonuca ulaşmak için mantık yürütmek yerine merdiveni ezberleyen adayları ödüllendiriyorlar. Adaletin hiçbir önemi yok. Tüzük karar verir.

En önemli ayrımla başlayın: Hayatta kalan bir eş veya partner var mı ve sorunlar var mı (çocuklar, torunlar vb.)? Her şey bundan kaynaklanır.

Eş ve sorun

Ölen kişinin eşini veya hemcins partnerini bırakması durumunda ve sorunu miras olarak paylaştırılır. Eş, şahsi menkul kıymetlerini mutlaka alır. Eş daha sonra sabit bir yasal miras (belirlenmiş bir nakit meblağı) artı ölümden ödemeye kadar olan faizi alır. Bundan sonra kalan kısım ikiye bölünür: Yarısı mutlak olarak eşe, yarısı da konu ile ilgili yasal emanetlerde kalır.

Yasal miras rakamı hükümet tarafından periyodik olarak yükseltilir, bu nedenle puanlarınızı taşınmış olabilecek bir sayıya bahse girmek yerine mekanizması'yi hafızaya kaydedin. Bir soru kesin toplamla ilgiliyse, mantıklı bir revizyon alışkanlığı, eski bir ders kitabından yarı hatırlanan toplama güvenmek yerine mevcut rakamı yetkili bir kaynakla doğrulamaktır. Konsept - menkul kıymetler, sonra sabit miras, ardından kalanın 50/50 oranında bölünmesi - anında yeniden üretebilmeniz gereken şeydir.

Eş, sorun yok

Eş veya hemcins partnerin bulunup da herhangi bir sorun yaşanmaması durumunda eş, mirasın tamamını mutlak olarak alır. Basit. Bu durum birkaç yıl önce değişti; eski rejimde diğer akrabalar pay talep edebiliyordu ve eski pozisyonu yarım yamalak hatırlayan, kötü hazırlanmış bir aday bu konuda yanlış anlayacaktır. Mevcut kurallara göre: sorun yok, her şey eşin elinde.

Hayatta kalan eş yok

Hayatta kalan bir eş ya da hemcins partneriniz yoksa, yasal sıralamayı incelersiniz ve miras, yasal emanetlerde tutulan, yaşayan bir üyenin bulunduğu ilk kategoriye geçer:

1. Issue (yasal tröstlerde);
2. Ebeveynler;
3. Tam kanın erkek ve kız kardeşleri (ve onların sorunları);
4. Melez erkek ve kız kardeşler (ve onların sorunları);
5. Büyükanne ve büyükbaba;
6. Tam kandan olan amcalar ve teyzeler (ve onların soyu);
7. Melez amcalar ve teyzeler (ve onların soyu);
8. Taç, bona vacantia olarak, eğer yukarıda kimse hayatta kalmazsa.

Bu listede iki tuzak gizleniyor. Birincisi, "yasal tröstler", yararlanıcının kazanılmış bir menfaat alabilmek için 18 yaşına ulaşması (veya daha erken evlenmesi) gerektiği anlamına gelir; o zamana kadar payları koşulludur. İkincisi, per stirpes ilkesi: Eğer bir sınıfın bir üyesi ölen kişiden önce ölmüşse ancak meseleyi bırakmışsa, bu mesele ebeveynlerinin yerine geçer ve ebeveynin alacağını paylaşır. Ölen çocuğun kendi çocuklarına miras bu şekilde kalır.

Hayatta kalma ve birlikte yaşama tuzakları

A sağ kalan eşin vesayet yoluyla miras alabilmesi için ölen kişiden 28 gün daha hayatta kalması gerekir. Bunu kaçırırsanız miras, sanki eş hiç hayatta kalmamış gibi dağıtılır; bu da, kimin miras alacağını tamamen yeniden çizebilir.

Ve insanları sağduyu nabzıyla yakalayan şey: evli olmayan bir partnerin, ilişki ne kadar uzun olursa olsun, vasiyet kuralları uyarınca no hakkı vardır. Hiçbiri. Onların tek yolu, 1975 tarihli Miras (Aile ve Bakmakla yükümlü olunan Kişilerin Karşılığı) Yasası kapsamındaki bir taleptir; bu, dağıtım merdiveninin bir parçası olmayan, ayrı bir mekanizmadır. Eğer bir gerçek modeli sevgiyle yirmi yıldır evli olmayan ve sadık bir partneri tanımlıyorsa, vasiyetname cevabı onlara hiçbir şey vermez.

Vatandaşlık kuralları sevgiyi, birlikte yaşamayı veya ahlaki çölü ödüllendirmez. Yasal statüyü ve sınıfların doğru sırasını ödüllendirirler. Onlara bir aile dostu gibi değil, bir makine gibi cevap verin.

Veraset vergisi: gerçekten ihtiyacınız olan hareketli parçalar

Varlık vergisi (IHT), muhasebeciliğe benzediği için adayları olması gerekenden daha fazla korkutuyor. FLK2 için HMRC standardına göre tam bir IHT hesaplaması hazırlamıyorsunuz — yapıyı anladığınızı gösteriyorsunuz: Neyin vergilendirildiği, hangi oranda vergilendirildiği ve hangi indirim ve muafiyetlerin faturayı azalttığı.

IHT üç durumda ısırır: ölüm (ölüm mirası), ölümden sonraki yedi yıl içinde yapılan belirli ömür boyu transferler ve ilgili mülk tröstlerine giren ve çıkan transferler. Çoğu SQE sorusu ilk ikisinde yer alır.

Sıfır oran bandı ve ikamet sıfır oran aralığı

Her mülkte sıfır oran bandı (NRB) vardır; bu eşiğin altında IHT %0 oranında ücretlendirilir. Bunun üzerinde standart ölüm oranı geçerlidir. Ayrıca, nitelikli bir konut hakkının doğrudan torunlara bırakıldığı, ancak daha büyük mülkler için giderek azalan ek bir sıfır ikamet oranı aralığı (RNRB) mevcuttur. Kesin NRB ve RNRB rakamları, azaltma eşiği ve ölüm oranı, hükümet politikası tarafından yükseltilen veya dondurulan türde rakamlardır; dolayısıyla bunları hafızadan okumak yerine mevcut değerleri doğrulayın. Anlamanız gereken şey işlem sırası'dir: önce muafiyetler ve muafiyetler, ardından sıfır oran bantlarını uygulayın, ardından bakiyeyi vergilendirin.

Eşler arasında aktarılabilir sıfır ücret aralığı

Eşler ve hemcins partnerler arasındaki transferler genellikle muaftır. Ve ölen ilk eşin NRB'lerinin tamamını kullanmaması durumunda, kullanılmayan oran hayatta kalanın mirasına aktarılabilir; bu da potansiyel olarak ikinci ölümde mevcut bandı ikiye katlayabilir. Devredilebilir NRB, favori muayene cihazıdır: Bir dul kadın ölür ve soru size sessizce, merhum kocasının yıllar önce her şeyi ona bıraktığını söyler, bu da NRB'nin tamamen kullanılmadığı ve yüzdelik bir artış olarak onun mirasına sunulduğu anlamına gelir.

Ezberlemeye değer muafiyetler ve kolaylıklar

• SEş/hemcins partner muafiyeti — aralarındaki transferler muaftır (alıcının Birleşik Krallık dışında ikamet ettiği durumlarda bir sınıra tabidir).
• Yardım muafiyeti — Nitelikli hayır kurumlarına yapılan hediyeler muaftır ve yeterince büyük bir hayırseverlik bağışı, mirasın geri kalanındaki ölüm oranını azaltabilir.
• Yıllık muafiyet — ömür boyu hediyeler için mütevazı bir yıllık ödenek; bir yıllık kullanılmamış ödeneğin bir yıl ileriye taşınabilmesi.
• SKüçük hediyeler, evlilik hediyeleri, normal gelir harcamaları — ömür boyu transfer sorularında ortaya çıkan daha küçük ömür boyu muafiyetler.
• Ticari Mülkiyet Yardımı ve Tarımsal Mülkiyet Yardımı — nitelikli ticari ve tarımsal varlıkları bazen %100, bazen %50 oranında hafifletir.

PET'ler, LCT'ler ve yedi yıllık gölge

A hediye, potansiyel olarak muaf bir transferdir (PET): bağışçı yedi yıl hayatta kalırsa IHT yoktur, ancak bu süre içinde ölürse sorumluluk yeniden düşer. Çoğu vakfa verilen bir hediye, ömür boyu ücretli transferdir (LCT) ve potansiyel olarak yapıldığı anda vergilendirilmektedir. Başarısız bir PET'ten sonra üç ila yedi yıl arasında ölüm meydana geldiğinde, taper affı ödenmesi gereken vergiyi azaltır - dikkatli olun, transferin değerini değil tax'yi azaltır. Adaylar rutin olarak yanlış şekle koniklik uygular ve puanı kaybederler.

A örnek çalıştı

Priya'yı al. 600.000 £'luk bir mülk bırakarak ölür. Ölümünden dört yıl önce oğluna 50.000 £ nakit verdi. Vasiyetinde kayıtlı bir hayır kurumuna 20.000 £ bıraktı, geri kalanını da oğluna bıraktı. Birkaç yıl önce ölen merhum kocası tüm mal varlığını ona bıraktı.

Doğru sırayla ele alırsak: 50.000 £'luk nakit hediye bir PET'ti ve Priya yedi yıl içinde öldüğü için bu ücrete tabi hale geliyor - ancak ilk olarak sıfır oran bandına göre belirleniyor (yıllık muafiyetlerden sonra). 20.000 £ tutarındaki hayırseverlik hediyesi muaftır ve doğrudan gelir. Kocasının kullanılmayan NRB'si, yüzdelik bir artış olarak onun mülküne aktarılabilir, çünkü onun mirası eşten muaftır ve kendi bandından hiçbirini kullanmamıştır. Daha sonra birleşik sıfır oran bantlarını vergiye tabi mülke uygulayacak ve yalnızca aşımı ölüm oranında vergilendireceksiniz. Her Bütçede değişen rakamları eklememe ihtiyacınız yok - ancak kesinlikle bu adımları tereddüt etmeden sıralayabilmeniz gerekiyor. Bu sıralama tam olarak güçlü bir FLK2 sorusunun test ettiği şeydir.

Temsil hakkı: hareket etme yetkisi

Biri öldüğünde, birisinin gerçekten mal varlığını toplaması, borçları ve vergiyi ödemesi ve kalanları dağıtması gerekir. Temsil izni, bu yetkiyi doğrulayan mahkeme belgesidir. Hangi hibeye ihtiyacınız olduğu, geçerli bir vasiyetin olup olmadığına ve adı geçen vasilerin harekete geçmeye istekli ve yetenekli olup olmadığına bağlıdır.

DBir yürütücü (vasiyetnamede adı geçen, yetkisini vasiyetnamenin kendisinden alan ve hibe yalnızca onu onaylayan) ile bir yönetici (yetkiyi yalnızca hibeden alan) arasında açıkça ayrım yapın. Önemlidir: Bir icra memurunun yetkisi ölümden kaynaklanır, halbuki bir yönetici hibe verilene kadar çok az şey yapabilir. Sorular, bir kişinin hibeyi almadan önce yasal olarak ne yapabileceğini sorarak bunu test eder.

Kimin başvuru yapma hakkı vardır

Vasiyetnamenin olduğu ancak icracının bulunmadığı durumlarda, vasiyetname ekli idare mektubu alma hakkı, genel olarak herhangi bir artık lehdardan başlamak üzere, tanımlanmış bir öncelik sırasını takip eder. Tam bir vasiyet durumunda, hak, vasiyetten yararlananların kendilerini takip eder: önce hayatta kalan eş veya hemcins partneri, sonra çocuklar vb. dağıtım sırasını yansıtan bir listeye doğru ilerler. Mantığı bir kez gördüğünüzde sezgiseldir; miras almaya hak kazanan kişiler, yönetmeye güvenilen kişilerdir.

IHT hesabı ve ödeme sorunu

Bir hibe verilmeden önce, kişisel temsilciler (PR'ler) genellikle HMRC ile ilgilenmek, yani mirası bildirmek ve verginin vadesi geldiğinde bunu ödemek zorundadır. Sistemde gerçek bir tavuk-yumurta sorunu var: IHT genellikle hibe verilmeden önce ödeniyor, ancak PR'ler merhumun fonlarına hibe olmadan ödeme yapmak için kolayca erişemiyor. Adayların bu konudaki pratik yolları bilmeleri gerekiyor; örneğin arazi gibi varlıklar için belirli taksit seçenekleri ve verginin doğrudan ölen kişinin banka hesaplarından ödenmesine olanak sağlayan mekanizmalar. Hesap taslağını hazırlamanız istenmeyecektir ancak hangi varlıkların taksitle ödemeye uygun olduğu veya borçlar ödenmeden önce dağıtılan PR'lerin sonuçları size sorulabilir.

PR'lerin görevleri ve kişisel sorumluluğu

PR'ler varlıkları toplamalı, borçları ve vergiyi ödemeli ve doğru yararlanıcılara dağıtmalıdır. Bu son kısmı yanlış anlayın ve sorumluluk kişiseldir. Yanlış kişiye dağıtım yapan veya tüm sorumlulukları tespit etmeden bir PR kişisel olarak tuzağa düşebilir; bu nedenle koruyucu adımlar (alacaklılar için yasal reklamlar, aramalar ve zor durumlarda mahkemeye başvuru) mevcuttur. Bir soru, olası bir alacaklı veya 1975 Yasası davacısının gerçekleri gizlediği sırada, kalan hak sahiplerine ödeme yapan bir PR'yi açıklıyorsa, incelemeci sizi kişisel sorumluluğa ve buna karşı koruma sağlayan korumalara yönlendiriyor demektir.

Bunu gerçekten kalıcı olacak şekilde nasıl revize edebiliriz

Wills belirli bir çalışma ritmini ödüllendirir ve bu "bölümü iki kez okuyup umut etmek" değildir. Kurallar birbirine bağlı ancak ayrıktır; bu da onları pasif yeniden okuma yerine aktif hatırlama ve aralıklı tekrarlama için mükemmel kılar.

A işe yarayan birkaç alışkanlık:

• Dİstek merdivenini hafızadan, soğuk bir şekilde, bir hafta boyunca günde bir kez çizin. Sekiz aşamalı düzeni ve eş-artı-sorun ayrımını bakmadan yeniden üretebilirseniz, neredeyse garantili puanlardan oluşan bir küme biriktirmiş olursunuz.
• Sadece muafiyetleri değil, IHT operasyon sırasını da uygulayın. Muafiyetler, ardından sıfır oran bantları, ardından bakiyeyi vergilendirin. Hataların çoğu bilgi boşlukları değil, sıralama hatalarıdır.
• Her bir gerçek senaryoyu (olacak/olmayacak, uygulayıcı istekli/isteksiz) doğru hibeyle eşleştiren tek sayfalık bir tablo oluşturun. Daha sonra haritalama otomatik hale gelinceye kadar kendinizi kısa gerçek kalıplarıyla test edin.
• Tröstler ve Avukat Hesapları ile Ara Vasiyetnameler. Vasiyete ilişkin yasal emanetler ve emlak parası muhasebesi çapraz geçişlidir; bunları birbirine yakın şekilde revize etmek, sınavın araştırdığı bağlantıları kurar.

Bu tam olarak iyi etiketlenmiş bir soru bankasının geçimini sağlayacağı türden bir konudur. Devredilebilir NRB hakkında bilgi edinmek bir şeydir; Her biri bir değişkeni değiştiren yirmi tek en iyi yanıtlı soruyla beslenmek (burada kullanılmayan bir bant, şurada başarısız bir PET, yem olarak birlikte yaşayan bir partner) tanımayı güvenilir hatırlamaya dönüştüren şeydir. Ant Law SQE Soru Bankası, soruları alt konu düzeyine kadar etiketler, böylece karışık bir sette gezinmek yerine özellikle "vasiyet dağıtımı" veya "temsil hakkı verilmesi" konularını ayrıntılı olarak inceleyebilirsiniz ve yanlış cevap kitabı, düşmeye devam ettiğiniz tuzakların tam olarak kişiselleştirilmiş bir listesini sessizce oluşturur. Bu kadar ayrıntı içeren bir konu için hedefleme, ham hacimden daha önemlidir.

Bu, büyük resmin neresine uyuyor

Wills and the Administration of Estates, FLK2 içindeki konulardan biridir ve FLK2, iki SQE1 değerlendirmesinden biridir - her biri 2 saat 33 dakikalık iki oturumda yer alan 180 tek en iyi yanıtlı soru. SQE1'yi geçmek, İngiltere ve Galler'de avukat olmaya hak kazanma yolunda bir kilometre taşıdır. Bunun ötesinde SQE2'nin beş pratik becerisi, yeterlik derecesi veya eşdeğeri, iki yıllık Qualifying Work Experience (QWE) ve SRA'nin karakter ve uygunluk gereksinimleri vardır. Bu uzun bir yoldur ve bu yol ile en iyi şekilde başa çıkabilen adaylar, tek bir korkunç dağ yerine, bu yolu gerçekten ustalaşabilecekleri konulara bölenlerdir.

Pass oranları yarı yolda kalma eğilimindedir, ancak yayınlanan rakam oturumlar arasında değişiklik göstermektedir - geçen yıl alıntı yaptığınız herhangi bir rakama güvenmek yerine kesin konum için mevcut SRA değerlendirme raporlarını okuyun. Bu raporların sürekli olarak gösterdiği şey, gerçekçi zamanlamayla pratik yapan adayların yalnızca okuyan adaylardan daha iyi performans gösterdiğidir. İrade, bu farkın çok keskin olduğu bir konu: hazırlıklı olanlar için hızlı notlar, diğer herkes içinse yavaş ıstırap.

Ücretler, oturma tarihleri, rezervasyon aralıkları ve değerlendirme spesifikasyonuna ilişkin yetkili konum için her zaman sqe.sra.org.uk adresine gidin; bu, gerçeğin tek kaynağıdır ve güvenmeden önce zamana duyarlı herhangi bir şeyi onaylamanız gereken yerdir.

Bir sonraki pratik adımınız: bu makaleden bir konu seçin - vesayet merdiveni bariz adaydır - ve bu hafta onu can sıkıntısına kadar detaylandırın, ardından IHT sıralamasına ve bağışlara geçin. Gerçekten sınav zamanlamasına uyup uymadığını test etmeye hazır olduğunuzda, antlaw.ai'deki Ant Law SQE Soru Bankası'de etiketli bir dizi FLK2 soru çalıştırın ve yanlış cevap kitabının size gerçek boşlukların nerede olduğunu göstermesine izin verin. Tekrarlanan bu geri bildirim döngüsü, konunun bir endişeden güvenilir bir not kaynağına dönüşmesini sağlar.