Өсиет және жылжымайтын мүлікті басқару: FLK2 үшін мұрагершілік, IHT және гранттар

Міне, Wills and the Administration of Estates туралы ыңғайсыз шындық: заңның өзі тұжырымдамалық тұрғыдан қиын емес, бірақ SQE1 сұрақтары егжей-тегжейге қатысты аяусыз. Сіз не мұраға қалдыру тәртібін және нақты заңды мұраны білесіз, не білмейсіз. «Шамамен оның көп бөлігін жұбайы алады» үшін ішінара несие жоқ. Бұл қайта қараған үміткер сұраққа қырық секундта дұрыс жауап беретін тақырып, ал жартылай қайта қараған үміткер сол жерде отырады және шетіне отбасылық ағашты салып, оларда болмаған үш минутты өртеп жібереді.

Ендеше, оны бағалау әдісімен қарастырайық — уақыт қысымы кезінде таза түрде қолданатын механикалық ережелер жиынтығы ретінде. Бұл FLK2, Property Practice, Өсиеттер, Адвокаттар есептері, Жер құқығы, Трасттар және Қылмыстық құқық және тәжірибемен қатар орналасқан. FLK1 және FLK2 аралығындағы он үш SQE1 пәнінің ішінде Уиллс ерте тырнау үшін ең жоғары кірістіліктің бірі болып табылады, өйткені егер сіз тәртіпті болсаңыз, бағаларды алуға болады.

Intestacy: автоматты түрде

Өсиетсіздік біреу жарамды өсиетсіз қайтыс болған жағдайда немесе өсиет бүкіл мүлікті иеліктен шығара алмаған жағдайда қолданылады (жартылай мұрагерлік). Ережелер заңды, олар бекітілген және емтихан алушы оларды жақсы көреді, өйткені олар әділ нәтижеге негізделген емес, баспалдақты жаттап алған үміткерлерді марапаттайды. Әділдік маңызды емес. Жарғы шешеді.

Бір ғана маңызды айырмашылықтан бастаңыз: тірі қалған жұбайы немесе азаматтық серіктесі бар ма және мәселе (балалар, немерелер және т.б.) бар ма? Барлығы осыдан туындайды.

Жұбайы плюс шығарылым

Қайтыс болған адам жұбайын немесе азаматтық серіктесін қалдырған жағдайда Yand мәселесі, жылжымайтын мүлік қиылады. Жұбайы жеке мүлікті толығымен алады. Содан кейін жұбайы белгіленген заңды мұраны - белгіленген ақшалай соманы және қайтыс болғаннан бастап төлемге дейін оның пайызын алады. Одан кейін қалған қалдық екіге бөлінеді: жартысы жұбайына толығымен және жартысы эмиссия үшін заңды сенімгерлікте қалдырылады.

Заңды мұраға қалдырылған көрсеткішті үкімет мезгіл-мезгіл жаңартып отырады, сондықтан жылжуы мүмкін нөмірге баға тігудің орнына механизмін жадында сақтаңыз. Егер сұрақ нақты соманы қосса, ескі оқулықтағы жартылай есте қалған қорытындыға сенбей, ағымдағы санды беделді дереккөзбен растау ақылға қонымды қайталау әдеті болып табылады. Тұжырымдама — жылжымайтын мүлік, содан кейін бекітілген мұра, содан кейін қалдықтың 50/50 бөлінуі — сіз бірден көбейте алатын нәрсе.

Жұбай, мәселе жоқ

Жұбайы немесе азаматтық серіктесі бар, бірақ мәселе жоқ болса, жұбайы бүкіл мүлікті толығымен алады. Қарапайым. Бұл бірнеше жыл бұрын өзгерді - ескі режим кезінде басқа туыстары кесімді талап ете алады - және ескі ұстанымын жартылай есте сақтайтын нашар дайындалған кандидат мұны қателеседі. Қолданыстағы ережелер бойынша: мәселе жоқ, жұбайы лотты алады.

Тірі қалған жұбайы жоқ

Егер тірі қалған жұбайы немесе азаматтық серіктесі болмаса, сіз заңмен белгіленген тәртіппен жұмыс жасайсыз және жылжымайтын мүлік жарғылық трасттарда тұрған тірі мүшені қамтитын бірінші санатқа өтеді:

1. Issue (заңмен бекітілген трасттар бойынша);
2. Ата-аналар;
3. Бүкіл қанды бауырластар (және олардың шығарылымы);
4. Жартылай ағалар мен апалар (және олардың шығарылымы);
5. Әжелер;
6. Тұтас қанды ағайлар мен апалар (және олардың мәселесі);
7. Жартылай ағайлар мен апалар (және олардың шығарылымы);
8. Crown, bona vacantia, егер жоғарыда ешкім аман қалмаса.

Ол тізімде екі тұзақ жасырылады. Біріншіден, «заңмен бекітілген трасттар» бенефициардың 18-ге жетуі (немесе ертерек некеге тұруы) керек дегенді білдіреді, оған дейін олардың үлесі шартты болады. Екіншіден, per stirpes принципі: егер сыныптың мүшесі қайтыс болғанға дейін қайтыс болса, бірақ мәселені қалдырса, олар ата-анасының орнына кіріп, ата-ананың не қабылдағаны туралы бөліседі. Өлген баланың өз балалары осылай еншілейді.

Тірі қалу және бірге тұру тұзақтары

A тірі қалған жұбайы мұрагерлік мұраға қалдыру үшін қайтыс болған адамнан 28 күнге аман қалуы керек. Мұны сағындым және мүлік жұбайы мүлде аман қалмағандай бөлінеді — бұл кімнің мұрагер екенін толығымен қайта сыза алады.

Aжәне парасаттылық импульсі бар адамдарды баурап алатыны: некеде тұрмаған серіктес қарым-қатынас қаншалықты ұзақ болса да, тұрақтылық ережелері бойынша no құқығы бар. Жоқ. Олардың жалғыз жолы - 1975 жылғы Мұра туралы (отбасы мен асырауындағылар туралы ереже) заңына сәйкес талап - бөлу сатысының бөлігі емес, жеке механизм. Егер факт үлгісі жиырма жыл өмір сүрген адал серіктесті сүйіспеншілікпен сипаттаса және некеге тұрмаса, инстаттық жауап оларға ештеңе бермейді.

Тұрақтылық ережелері сүйіспеншілікті, бірге тұруды немесе моральдық шөлді сыйламайды. Олар құқықтық мәртебені және сабақтардың дұрыс тәртібін марапаттайды. Оларға отбасылық дос сияқты емес, машина сияқты жауап беріңіз.

Мұрагерлік салық: сізге қажет жылжымалы бөліктер

Мұрагерлік салық (IHT) үміткерлерді қажетінен гөрі қорқытады, өйткені ол бухгалтерлік есеп сияқты көрінеді. FLK2 үшін сіз HMRC стандартына сәйкес толық IHT есептеуін дайындап жатқан жоқсыз — сіз құрылымды түсінгеніңізді көрсетесіз: не салық салынады, қандай мөлшерлемемен және қандай жеңілдіктер мен жеңілдіктер шоттарды азайтады.

IHT үш жағдайда тістейді: қайтыс болған кезде (өлім туралы), қайтыс болғаннан кейін жеті жыл ішінде жүзеге асырылатын белгілі бір өмірлік аударымдарда және тиісті мүліктік сенімгерлік басқаруға және одан тыс аударымдарда. SQE сұрақтарының көпшілігі алғашқы екеуінде тұрады.

Нөлдік жылдамдық диапазоны және резиденттік нөлдік жылдамдық жолағы

Әрбір жылжымайтын мүліктің нөлдік мөлшерлеме диапазоны (NRB) бар — бұл шек, одан төмен IHT 0% алынады. Оның үстінде стандартты өлім деңгейі қолданылады. Сондай-ақ резиденцияның нөлдік мөлшерлеме диапазоны (RNRB) бар, онда қолайлы тұрғын үй мүддесі тікелей ұрпақтарға қалдырылады, бірақ ол үлкенірек жылжымайтын мүліктер үшін қысқарады. Нақты NRB және RNRB сандары, конустық шегі және өлім деңгейі үкімет саясатымен жаңартылатын немесе қатып қалған сандар түрі болып табылады, сондықтан оларды жадтан қайталаудың орнына ағымдағы мәндерді тексеріңіз. Сіз суықты түсінуіңіз керек: Операциялар тәртібі: алдымен жеңілдіктер мен жеңілдіктер, содан кейін нөлдік мөлшерлеме жолақтарын қолданыңыз, содан кейін балансқа салық салыңыз.

Ерлі-зайыптылар арасындағы ауыстырылатын нөлдік мөлшерлеме диапазоны

Ерлі-зайыптылар мен азаматтық серіктестер арасындағы аударымдар әдетте босатылады. Ал бірінші қайтыс болған жұбайы өзінің барлық NRB-ін пайдаланбаған жағдайда, пайдаланылмаған пропорция тірі қалған адамның мүлкіне аударылуы мүмкін, бұл екінші қайтыс болған кезде қол жетімді жолақты екі есе арттыруы мүмкін. Бұл ауыстырылатын NRB емтихан алушының сүйікті құрылғысы болып табылады: жесір әйел қайтыс болады және сұрақ сізге марқұм күйеуінің барлығын бірнеше жыл бұрын өзіне қалдырғанын айтады, бұл оның NRB толығымен пайдаланылмағанын және оның меншігінде пайыздық өсім ретінде қолжетімді екенін білдіреді.

Есте сақтауға тұрарлық жеңілдіктер мен рельефтер

• Ерлі-зайыптылар/азаматтық серіктес босату — олардың арасындағы аударымдар босатылады (алушы Ұлыбританияда тұрмайтын болса, шектеуге байланысты).
• Қайырымдылықтан босату — жарамды қайырымдылық ұйымдарына берілетін сыйлықтар босатылады және жеткілікті үлкен қайырымдылық сыйлық мүліктің қалған бөлігіндегі өлім деңгейін төмендетуі мүмкін.
• жылдық босату — өмір бойы сыйлықтарға арналған қарапайым жылдық жәрдемақы, пайдаланылмаған бір жылдық жәрдемақы бір жылға ауыстырылуы мүмкін.
.
• Кішкентай сыйлықтар, некеге тұру сыйлықтары, кірістен қалыпты шығыстар — өмір бойы аудару сұрақтарында пайда болатын өмірлік жеңілдіктер.
• Business Property Relief and Agricultural Property Relief — талаптарға сай бизнес және ауыл шаруашылығы активтерін кейде 100%, кейде 50% деңгейінде жеңілдетіңіз.

PETs, LCTs және жеті жылдық көлеңке

A сыйлығы әлеуетті босатылған аударым (PET): донор жеті жыл өмір сүрсе, IHT жоқ, бірақ егер олар осы терезеде өлсе, ол қайтадан жауапты болады. Көптеген сенімгерліктерге берілетін сыйлық өмір бойы ақылы аударым (LCT) болып табылады, ол жасалған сәтте салық салынуы мүмкін. Өлім сәтсіз PET кейін үш және жеті жыл арасында орын алса, taper relief салықты азайтады — мұқият ескеріңіз, ол аударым құнын емес, tax азайтады. Үміткерлер дұрыс емес фигураға конусты қолданады және белгісін жоғалтады.

A жұмыс істеген мысалы

Прияны алыңыз. Ол 600 000 фунт стерлингті қалдырып қайтыс болады. Өлімінен төрт жыл бұрын ол ұлына қолма-қол 50 000 фунт стерлинг берген. Ол 20 000 фунт стерлингті өз өсиетінде тіркелген қайырымдылық қорына, ал қалғанын ұлына қалдырды. Бірнеше жыл бұрын қайтыс болған оның күйеуі бүкіл мүлкін оған қалдырды.

Оны дұрыс ретпен өңдеу: £ 50 000 ақшалай сыйлық ПЭТ болды және Прия жеті жыл ішінде қайтыс болғандықтан, ол ақыға алынады — бірақ ол алдымен оның нөлдік мөлшерлеме диапазонына қарсы белгіленеді (кез келген жыл сайынғы жеңілдіктерден кейін). £20,000 қайырымдылық сыйлық босатылады және бірден шығады. Күйеуінің пайдаланылмаған NRB-ін оның мүлкіне пайыздық өсім ретінде аударуға болады, өйткені оның мүлкі жұбайынан босатылған және өз тобының ешқайсысын пайдаланбаған. Содан кейін салық салынатын жылжымайтын мүлікке біріктірілген нөлдік мөлшерлеме жолақтарын қолданасыз және тек өлім мөлшерлемесі бойынша артық мөлшерге салық саласыз. Сізге әр Бюджетке қарай өзгеретін сандарды қосудың қажеті жоқ, бірақ сіз бұл қадамдарды еш ойланбастан ретімен жасай білуіңіз керек. Дәл осы реттілік күшті FLK2 сұрағы тексереді.

Өкілдік беру: әрекет ету өкілеттігі

O Біреу қайтыс болғаннан кейін, біреу шын мәнінде активтерді жинап, қарыздар мен салықтарды төлеп, қалғанын таратуы керек. Өкілдіктің ХХ1ЖЖГранты бұл өкілеттікті растайтын сот құжаты болып табылады. Сізге қандай грант қажет болатыны жарамды өсиеттің бар-жоғына және аталған орындаушылардың әрекет етуге дайын және қабілеттілігіне байланысты.

Орындаушы (өсиетте аталған, өкілеттік өсиеттің өзінен алынған, грант тек оны растайтын) мен YYYYYY (өкілетті тек гранттан алатын) арасында анық ажыратыңыз. Бұл маңызды: орындаушының билігі өлімнен басталады, ал әкімші грантты шешкенше өте аз істей алады. Сұрақтар грантты алғанға дейін дейін адамның заңды түрде не істей алатынын сұрау арқылы тексереді.

Өсиет бар, бірақ орындаушы жоқ болған жағдайда, өсиет қосымшасы бар әкімшілік хаттарды беруге құқығы кез келген қалдық бенефициардан бастап, белгілі бір басымдық тәртібіне сәйкес келеді. Толық мұрагерлікке құқық беру бенефициарларының өздерін қадағалайды: алдымен тірі қалған жұбайы немесе азаматтық серіктесі, содан кейін балалары және т.б. бөлу тәртібін көрсететін тізімде. Логика сіз оны көргенде интуитивті болып табылады — мұрагер болуы мүмкін адамдар басқаруға сенімді адамдар.

IHT шоты және төлем мәселесі

Грант беру мәселелеріне дейін жеке өкілдер (PR) әдетте HMRC-мен айналысуы керек — жылжымайтын мүлік туралы есеп беру және салық төлеу керек болған жағдайда оны төлеу. Жүйеде тауық-жұмыртқа проблемасы бар: IHT көбінесе грантты беруден бұрын төленеді, бірақ PR қызметтері грантсыз төлеу үшін марқұмның қаражатына оңай қол жеткізе алмайды. Үміткерлер мұның төңірегінде практикалық бағыттарды білуі керек - мысалы, жер сияқты активтерге белгілі бір бөліп төлеу нұсқалары және салықты қайтыс болған адамның банктік шоттарынан тікелей төлеуге мүмкіндік беретін механизмдер. Сізден шоттың нобайын жасау сұралмайды, бірақ сізден қандай активтер бөліп төлеуге жарамды екендігі немесе міндеттемелер өтелгенге дейін таратылатын PR салдары сұралуы мүмкін.

PR міндеттері мен жеке жауапкершілігі

PR активтерді жинауы, қарыздар мен салықтарды төлеуі және дұрыс бенефициарларға таратуы керек. Соңғы бөлікті қате қабылдаңыз және жауапкершілік жеке. Қате адамға тарататын PR немесе барлық міндеттемелерді анықтағанға дейін, ілмекте болуы мүмкін - сондықтан қорғау шаралары (кредиторларға арналған заңмен белгіленген жарнамалар, іздеулер және қиын жағдайларда сотқа жүгіну) бар. Егер сұрақта ықтимал кредитор немесе 1975 жылғы акт бойынша талап қоюшы фактілерді жасырып тұрғанда, резидуарлық бенефициарларға төлейтін PR сипатталса, емтихан алушы сізді жеке жауапкершілікке және одан қорғайтын қорғанысқа бағыттайды.

Бұны қалай түзетуге болады, сонда ол шын мәнінде ХХ1ЖЖ

Wills белгілі бір оқу ырғағын марапаттайды және бұл «тарауды екі рет оқып, үміттеніңіз» емес. Ережелер бір-бірімен тығыз байланысты, бірақ дискретті, бұл оларды пассивті қайта оқуға қарағанда белсенді еске түсіру және аралық қайталау үшін тамаша етеді.

A пайда әкелетін бірнеше әдеттер:

• Аптасына күніне бір рет, салқын, жадтан тұрақтылық баспалдағын сызыңыз. Егер сегіз деңгейлі тәртіпті және жұбай-плюс-мәселенің бөлінуін қарамай-ақ қайта шығара алсаңыз, сіз кепілдікке жақын белгілер кластерін жинадыңыз.
• Оқшауланған рельефтерді ғана емес, IHT әрекеттерінің ретін орындаңыз. Босатулар, содан кейін нөлдік мөлшерлеме диапазондары, содан кейін балансқа салық салынады. Қателердің көпшілігі білімдегі олқылықтар емес, реттілік қателері.
• Дұрыс грантқа әрбір нақты сценарийге (болмайды/жоқ, орындаушы қалайды/қаламайды) сәйкес келетін ХХ2ЖЖ бір беттік торды құрастырыңыз. Содан кейін салыстыру автоматты түрде болғанша қысқа факт үлгілерімен өзіңізді сынаңыз.
• Өсиеттерді сенімгерлік және адвокаттар шоттарымен араластыру. Өсиетсіздік бойынша заңды сенімдер және жылжымайтын мүлікке ақшаны есепке алу қиылысу — оларды бір-біріне жақын қайта қарау емтихан зондтарының байланыстарын жасайды.

Жақсы таңбаланған сұрақтар банкі өз орнын табатын тақырыптың түрі осы. Ауыстырылатын NRB туралы оқу - бұл бір нәрсе; Әрқайсысы бір айнымалыны айналдыратын ең жақсы жауап беретін жиырма сұраққа жауап беру - мұнда пайдаланылмаған жолақ, сол жерде сәтсіз PET, алдамшы ретінде бірге тұратын серіктес - тануды сенімді еске түсіруге айналдыратын нәрсе. Ant Law SQE Сұрақтар банкі сұрақтарды тақырыпша деңгейіне дейін белгілейді, осылайша сіз аралас жиынды аралап өтпей, арнайы «интестатикалық үлестіру» немесе «өкілдік беру» туралы егжей-тегжейлі жұмыс жасай аласыз және оның қате жауаптар кітабы сіз түсіп қала беретін нақты тұзақтардың жекелендірілген тізімін тыныш жасайды. Нысан үшін бұл егжей-тегжейлі, мақсатты бағыттау бастапқы көлемнен маңыздырақ.

Бұл үлкенірек суретке сәйкес келеді

Wills and the Administration of Estates – FLK2 ішіндегі бір пән, ал FLK2 – екі SQE1 бағалауының бірі — әрқайсысы 2 сағат 33 минуттан тұратын екі сессияда ең жақсы жауап беретін 180 бір сұрақ. SQE1 өту - Англия мен Уэльсте адвокат ретінде біліктілікке жету жолындағы маңызды кезең. Бұдан басқа SQE2 бес практикалық дағдысы, біліктілік дәрежесі немесе баламасы, екі жыл Qualifying Work Experience (QWE) және SRA сипаты мен жарамдылық талаптары. Бұл ұзақ жол, және ең жақсы жеңетін үміткерлер оны бір қорқынышты тау емес, шынайы игере алатын пәндерге бөлетіндер.

Pass мөлшерлемелері әдетте жарты жол белгісінің айналасында қозғалады, бірақ жарияланған көрсеткіш отырыстар арасында жылжиды — өткен жылы келтірілген кез келген санға сенбей, нақты позиция үшін ағымдағы SRA бағалау есептерін оқыңыз. Бұл есептер дәйекті түрде көрсететін нәрсе, нақты уақыт бойынша тәжірибеден өткен үміткерлер тек оқитындардан асып түседі. Ерік - бұл олқылық қатты болатын тақырып: бұл дайындалғанға жылдам баға және басқалар үшін баяу азап.

Алымдар, отырыс күндері, брондау терезелері және бағалау сипаттамасы бойынша беделді позицияны алу үшін әрқашан sqe.sra.org.uk сайтына өтіңіз — бұл шындықтың жалғыз көзі және оған сенбес бұрын, уақытқа сезімтал кез келген нәрсені растау керек.

Сіздің келесі практикалық қадамыңыз: осы мақаладан бір жолды таңдаңыз — тұрақтылық баспалдағы айқын үміткер — және осы аптада оны жалықтыру нүктесіне дейін бұрғылаңыз, содан кейін IHT реттілігі мен гранттарына көшіңіз. Оның емтихан уақытында шынымен тұрып қалғанын тексеруге дайын болғанда, antlaw.ai сайтындағы Ant Law SQE сұрақ банкі бойынша белгіленген FLK2 сұрақтар жинағын іске қосыңыз және қате жауаптар кітабы нақты олқылықтардың қай жерде екенін көрсетуге мүмкіндік беріңіз. Бұл кері байланыс циклі қайталанады, бұл пән алаңдаушылықтан сенімді белгілер көзіне айналады.