Testaments i Administració de Patrimonis: Intestat, IHT i Subvencions per FLK2

Aquí hi ha la veritat incòmoda sobre Wills and the Administration of Estates: la llei en si no és conceptualment difícil, però les preguntes SQE1 són despietades pel que fa als detalls. O sabeu l'ordre d'intestat i la xifra exacta del llegat legal, o no. No hi ha cap crèdit parcial per "aproximadament el cònjuge en treu la major part". Aquest és un tema en què un candidat que ha revisat correctament respon una pregunta en quaranta segons, i un candidat que ha revisat la meitat s'asseu allà construint un arbre genealògic al marge i cremant tres minuts que no tenien.

Així, tractem-ho com ho fa l'avaluació: com un conjunt de regles mecàniques que apliqueu netament sota la pressió del temps. Es troba a FLK2, al costat de Property Practice, testaments, comptes d'advocats, llei de terres, fideïcomisos i dret i pràctica penal. I d'aquestes tretze assignatures SQE1 a través de FLK1 i FLK2, Wills és una de les que tenen un rendiment més alt que s'aconsegueix d'hora, perquè les notes són molt aconseguibles si ets disciplinat.

Instacy: l'ordre que ha de ser automàtic

Intestat s'aplica quan algú mor sense un testament vàlid, o quan un testament no disposa de tota la propietat (un intestat parcial). Les normes són estatutàries, fixes i l'examinador les estima precisament perquè premien els candidats que han memoritzat l'escala en lloc de raonar cap a un resultat just. L'equitat és irrellevant. L'estatut decideix.

Comenceu amb la distinció més important: Hi ha un cònjuge supervivent o parella civil, i hi ha problemes (fills, néts, etc.)? Tot surt d'això.

Cònjuge més problema

Quan el difunt deixa una emissió de cònjuge o parella civil i , el patrimoni es divideix. El cònjuge pren els béns personals absolutament. Aleshores, el cònjuge pren un llegat legal fix (una quantitat fixa en efectiu) més els interessos des de la mort fins al pagament. Qualsevol residu que quedi després d'això, es divideix en dos: la meitat al cònjuge en absolut, i la meitat en els fideïcomisos estatutaris per a l'emissió.

El govern actualitza periòdicament la xifra del llegat legal, així que recordeu el mecanisme en lloc d'apostar les vostres notes per un número que pot haver-se mogut. Si una pregunta gira sobre la suma precisa, l'hàbit de revisió raonable és confirmar la xifra actual amb una font autoritzada en lloc de confiar en un total mig recordat d'un llibre de text antic. El concepte: béns mobles, després llegat fix, després una divisió 50/50 del residu, és el que heu de poder reproduir a l'instant.

Cònjuge, cap problema

Quan hi hagi un cònjuge o parella civil però no hi hagi cap problema, el cònjuge s'assumeix de manera absoluta la totalitat del patrimoni. Simple. Això va canviar fa uns anys —sota l'antic règim, altres familiars podrien reclamar una llesca— i un candidat mal preparat que recorda a mig la vella posició s'equivocarà. Segons les regles actuals: cap problema, el cònjuge agafa el lot.

Sense cònjuge supervivent

Si no hi ha cònjuge supervivent o parella civil, s'ajusta l'ordre estatutari i el patrimoni passa a la primera categoria que conté un membre viu, que es manté en els fideïcomisos estatutaris:

1. Issue (sobre els fideïcomisos estatutaris);
2. Parents;
3. Germans i germanes de tota la sang (i la seva descendència);
4. Germans i germanes del mestissatge (i la seva descendència);
5. Avis;
6. Tites i tietes de tota la sang (i la seva descendència);
7. Tites i tietes de la mestissa (i la seva descendència);
8. La Corona, com bona vacantia, si ningú de dalt sobreviu.

Dues trampes s'amaguen en aquesta llista. En primer lloc, els "fideicomisos estatutaris" signifiquen que un beneficiari ha d'arribar als 18 anys (o casar-se abans) per tenir un interès adquirit; fins aleshores, la seva quota és contingent. En segon lloc, el principi per stirpes: si un membre d'una classe ha mort abans que el difunt però ha deixat el problema, aquests problemes es posen a la pell dels seus pares i comparteixen el que hauria pres el pare. Així és com hereten els propis fills d'un fill premort.

Les trampes de la supervivència i la convivència

A cònjuge supervivent ha de sobreviure al difunt 28 dies per heretar per intestat. Falta això i la propietat es distribueix com si el cònjuge no hagués sobreviscut en absolut, cosa que pot tornar a dibuixar completament qui hereta.

I el que atrapa a la gent amb un pols de sentit comú: una parella no casada té dret no segons les regles d'intestat, per molt llarga que sigui la relació. Cap. La seva única via és una reclamació en virtut de la Llei d'herència (provisió per a la família i els dependents) de 1975, un mecanisme separat, que no forma part de l'escala de distribució. Si un patró de fets descriu amb amor una parella devota de vint anys i sense matrimoni, la resposta intestada no els dóna res.

Les regles d'intestacia no premien l'afecte, la convivència o el desert moral. Premien l'estatus legal i l'ordre correcte de les classes. Respon-los com una màquina, no com un amic de la família.

Impost de successions: les peces mòbils que realment necessiteu

L'impost de successions (IHT) espanta els candidats més del que hauria, perquè sembla comptabilitat. Per a FLK2, no esteu preparant un càlcul complet de l'IHT segons l'estàndard HMRC; esteu demostrant que enteneu l'estructura: quins impostos, a quina taxa i quines exempcions i exempcions redueixen la factura.

IHT mossega en tres situacions: a la mort (el patrimoni de la mort), a determinades transferències de per vida fetes dins dels set anys posteriors a la mort i a les transferències dins i fora dels fideïcomisos de propietat rellevants. La majoria de preguntes SQE es troben a les dues primeres.

La banda de taxa nul·la i la banda de taxa nul·la de residència

Totes les propietats tenen una banda de tipus nul·la (NRB), un llindar per sota del qual es cobra l'IHT al 0%. A sobre, s'aplica la taxa de mortalitat estàndard. També hi ha una franja addicional de taxa de residència nul·la (RNRB), disponible on un interès residencial qualificat es deixa als descendents directes, tot i que es redueix a les finques més grans. Les xifres NRB i RNRB precises, el llindar de reducció i la taxa de mortalitat són el tipus de números que la política governamental millora o congela, així que verifiqueu els valors actuals en lloc de recitar-los de memòria. El que heu d'entendre fred és l'ordre de les operacions: primer les exempcions i les exempcions, després apliqueu les franges de tipus nul i després tributeu el saldo.

Fixa de taxa nul·la transferible entre cònjuges

Les transferències entre cònjuges i parelles civils generalment estan exemptes. I quan el primer cònjuge que mor no utilitza tot el seu NRB, la proporció no utilitzada es pot transferir a la propietat del supervivent, potencialment duplicant la banda disponible a la segona mort. Aquest NRB transferible és un dispositiu d'examinador favorit: una vídua mor, i la pregunta et diu en silenci que el seu difunt marit ho va deixar tot a ella anys abans, el que significa que el seu NRB va quedar completament sense utilitzar i està disponible per a la seva propietat com a percentatge d'augment.

Exempcions i relleus que val la pena memoritzar

• Exempció del cònjuge/parella civil: les transferències entre ells estan exemptes (subjecte a un límit quan el destinatari no sigui domiciliat al Regne Unit).
• Exempció de caritat: els regals a organitzacions benèfiques que compleixen els requisits estan exempts, i un regal benèfic prou gran pot reduir la taxa de mortalitat a la resta de la propietat.
• Exempció anual: un subsidi anual modest per a regals per a tota la vida, amb la dotació no utilitzada d'un any que es pot traslladar un any.
• Regals petits, regals per matrimoni, despesa normal dels ingressos — exempcions de per vida més petites que apareixen a les preguntes de transferència de tota la vida.
• Business Property Relief i Agricultural Property Relief: alleuja els actius agrícoles i empresarials que compleixin els requisits, de vegades al 100%, de vegades al 50%.

PET, LCT i l'ombra de set anys

A regal a una altra persona és una transferència potencialment exempta (PET): no hi ha IHT si el donant sobreviu set anys, però torna al càrrec si mor dins d'aquesta finestra. Un regal a la majoria dels fideïcomisos és una transferència amb càrrec a tota la vida (LCT) , que pot gravar-se en el moment en què es fa. Quan la mort es produeix entre tres i set anys després d'un PET fallit, taper relief redueix l'impost degut; tingueu en compte que redueix el tax, no el valor de la transferència. Els candidats s'apliquen de manera habitual a la figura equivocada i perden la nota.

A

Preneu Priya. Mor deixant una propietat de 600.000 lliures. Quatre anys abans de la mort, va donar al seu fill 50.000 lliures en efectiu. Va deixar 20.000 lliures a una organització benèfica registrada en el seu testament, i la resta al seu fill. El seu difunt marit, que va morir uns quants anys abans, li va deixar tota la propietat.

Fent-ho en l'ordre correcte: el regal en efectiu de 50.000 lliures esterlines va ser un PET i, com que Priya va morir al cap de set anys, esdevé cobrable, però primer es fixa en la seva franja de tarifa nul·la (després de qualsevol exempció anual). El regal benèfic de 20.000 £ està exempt i surt directament. El NRB no utilitzat del seu marit està disponible per transferir-lo a la seva propietat com a augment percentual, perquè el seu patrimoni va passar exempt de cònjuge i no va utilitzar cap de la seva pròpia banda. Aleshores, aplicaríeu les bandes de taxa nul·la combinades a la propietat imposable i només gravaríeu l'excés a la taxa de mortalitat. No necessiteu que connecti xifres que canvien amb cada pressupost, però absolutament heu de poder seqüenciar aquests passos sense dubtar-ho. Aquesta seqüenciació és exactament el que prova una pregunta forta FLK2.

Atorgament de representació: autoritat per actuar

Una vegada que algú ha mort, algú ha de reunir els actius, pagar els deutes i els impostos i distribuir el que queda. La concessió de representació és el document judicial que confirma aquesta autoritat. La subvenció que necessiteu depèn de si hi ha un testament vàlid i de si els marmessors nomenats estan disposats i poden actuar.

Distingeix clarament entre un executor (anomenat en el testament, que deriva l'autoritat del mateix testament, amb la subvenció només la confirma) i un administrator (que deriva només de l'autoritat de la subvenció). És important: el poder d'un marmessor s'executa des de la mort, mentre que un administrador pot fer molt poc fins que s'emet la subvenció. Les preguntes comproven això preguntant què pot fer una persona legalment abans que s'obtingui la subvenció.

Qui té dret a sol·licitar

Quan hi hagi testament però no hi hagi marmessor, el dret a la concessió de cartes administratives amb testament annex segueix un ordre de prioritat definit, començant a grans trets per qualsevol beneficiari residual. En un intestat complet, el dret fa un seguiment dels propis beneficiaris de l'intestat: primer el cònjuge o parella civil supervivent, després els fills, i així successivament, una llista que reflecteix l'ordre de distribució. La lògica és intuïtiva un cop la veieu: les persones que poden heretar són les persones de confiança per administrar.

El compte IHT i el problema de pagament

Abans d'emetre una subvenció, els representants personals (PR) generalment han de tractar amb HMRC: informar sobre la propietat i, quan s'hagi de pagar impostos, pagar-lo. Hi ha un autèntic problema de la gallina i l'ou incorporat al sistema: l'IHT sovint es paga abans de de la subvenció, però els PR no poden accedir fàcilment als fons del difunt per pagar-li sense la subvenció. Els candidats haurien de conèixer les rutes pràctiques al voltant d'això, per exemple, determinades opcions de pagament a terminis per a actius com la terra i mecanismes que permeten pagar impostos directament des dels comptes bancaris del difunt. No se us demanarà que redacteu el compte, però és possible que se us demani quins actius es poden pagar a terminis o la conseqüència de la distribució de PR abans que es liquidin els passius.

PRs i responsabilitat personal

PR han de cobrar els actius, pagar els deutes i els impostos i distribuir-los als beneficiaris correctes. Equivoqueu aquesta última part i la responsabilitat és personal. Un PR que distribueix a la persona equivocada, o abans de determinar totes les responsabilitats, pot estar personalment al ganxo, per això existeixen els passos de protecció (anuncis legals per a creditors, cerques i, en casos complicats, una sol·licitud judicial). Si una pregunta descriu un PR que paga als beneficiaris residuals mentre un possible creditor o un reclamant de la Llei de 1975 s'amaga als fets, l'examinador us orienta cap a la responsabilitat personal i les proteccions que la protegeixen.

Com revisar-ho perquè quedi realment

Wills premia un ritme d'estudi concret, i no és "llegir el capítol dues vegades i esperar". Les regles són entrellaçades però discretes, cosa que les fa perfectes per a la memòria activa i la repetició espaiada en lloc de la relectura passiva.

Uns quants hàbits que donen els seus fruits:

• Dibuixa l'escala d'intestacia de memòria, freda, un cop al dia durant una setmana. Si pots reproduir l'ordre de vuit nivells i la divisió del cònjuge més el número sense mirar, has acumulat un grup de marques gairebé garantides.
• Practica l'ordre d'operacions IHT, no només els alleujaments de manera aïllada. Exempcions, després franges de tipus nul, i després grava el saldo. La majoria dels errors són errors de seqüenciació, no llacunes de coneixement.
• Creeu una quadrícula d'una pàgina que coincideixi cada escenari de fet (volunt/no voluntat, executor disposat/no vol) amb la subvenció correcta. A continuació, proveu-vos amb patrons de fets breus fins que el mapeig sigui automàtic.
• Intercalar els testaments amb els comptes de fideïcomís i d'advocats. Els fideïcomisos legals sobre intestat i la comptabilitat dels diners patrimonials es creuen; revisar-los els uns a prop dels altres crea les connexions amb les sondes d'examen.

Aquest és exactament el tipus de tema on un banc de preguntes ben etiquetat es guanya. Llegir sobre el NRB transferible és una cosa; ser alimentat amb vint preguntes de millor resposta que cada una torça una variable: una banda no utilitzada aquí, un PET fallit allà, una parella de convivència com a senyor, és el que converteix el reconeixement en un record fiable. La pregunta Ant Law SQE Bank etiqueta les preguntes al nivell de subtema, de manera que podeu explorar la "distribució intestada" o la "concessió de representació" específicament en comptes de passar per un conjunt mixt, i el seu llibre de respostes incorrectes construeix en silenci una llista personalitzada de les trampes exactes que continueu caient. Per a un tema tan intens en detalls, aquesta orientació importa més que el volum brut.

On encaixa en la imatge més gran

Wills and the Administration of Estates és una assignatura dins de FLK2 i FLK2 és una de les dues avaluacions SQE1: cadascuna de 180 preguntes amb la millor resposta, cadascuna es va asseure en dues sessions de 2 hores i 33 minuts. Superar SQE1 és una fita en el camí per qualificar-se com a advocat a Anglaterra i Gal·les. Més enllà d'això, se situen les cinc habilitats pràctiques de SQE2, un títol de qualificació o equivalent, dos anys de Qualifying Work Experience (QWE) i els requisits de caràcter i idoneïtat de SRA. És un camí llarg, i els candidats que millor s'enfronten són els que el divideixen en temes que poden dominar genuïnament en lloc d'una muntanya aterridora.

Pass per SQE1 tendeixen a situar-se al voltant de la meitat, tot i que la xifra publicada es mou entre les sessions; llegiu els informes d'avaluació actuals de SRA per obtenir la posició exacta en lloc de confiar en qualsevol nombre que vau veure citat l'any passat. El que aquests informes mostren constantment és que els candidats que practiquen amb un temps realista superen els que només llegeixen. Wills és un tema on aquesta bretxa és clara: són notes ràpides per a l'agonia preparat i lenta per a tots els altres.

Per a la posició autoritzada sobre tarifes, dates de sessió, períodes de reserva i especificació de l'avaluació, aneu sempre a sqe.sra.org.uk: aquesta és l'única font de veritat, i és on hauríeu de confirmar qualsevol cosa que sigui sensible al temps abans de confiar-hi.

El vostre següent pas pràctic: trieu un fil d'aquest article (l'escala de l'intestat és el candidat òbvi) i perfora-lo fins a l'avorriment aquesta setmana, i després passa a la seqüenciació i les subvencions IHT. Quan estigueu preparat per provar si realment s'ha enganxat a l'hora de l'examen, executeu un conjunt de preguntes etiquetades FLK2 al Ant Law SQE Question Bank a antlaw.ai i deixeu que el llibre de respostes incorrectes us mostri on hi ha els buits reals. Aquest bucle de retroalimentació, repetit, és com aquest tema passa d'una preocupació a una font fiable de notes.