Wasiat dan Pentadbiran Harta Pusaka: Intestacy, IHT dan Geran untuk FLK2

Berikut ialah kebenaran yang tidak selesa tentang Wills and the Administration of Estates: undang-undang itu sendiri tidak sukar dari segi konsep, tetapi soalan SQE1 adalah kejam tentang perincian. Anda sama ada mengetahui perintah tidak berwasiat dan angka warisan berkanun yang tepat, atau anda tidak tahu. Tiada kredit separa untuk "kira-kira pasangan mendapat sebahagian besar daripadanya". Ini ialah subjek di mana calon yang telah menyemak dengan betul menjawab soalan dalam empat puluh saat, dan calon yang membuat semakan separuh duduk di sana membina salasilah keluarga di birai dan membakar tiga minit yang tidak mereka miliki.

Jadi mari kita layannya seperti penilaian — sebagai satu set peraturan mekanikal yang anda gunakan dengan bersih di bawah tekanan masa. Ini terletak dalam FLK2, bersama Property Practice, Wasiat, Akaun Peguam Cara, Undang-undang Tanah, Amanah dan Undang-undang dan Amalan Jenayah. Dan daripada tiga belas mata pelajaran SQE1 merentas FLK1 dan FLK2, Wasiat adalah salah satu hasil tertinggi untuk mendapatkan lebih awal, kerana markah sangat mudah diperoleh jika anda berdisiplin.

Intestacy: pesanan yang mesti automatik

Intestacy terpakai apabila seseorang meninggal dunia tanpa wasiat yang sah, atau apabila wasiat gagal untuk melupuskan seluruh harta pusaka (intestacy separa). Peraturan adalah berkanun, ia tetap, dan pemeriksa menyukainya dengan tepat kerana ia memberi ganjaran kepada calon yang telah menghafal tangga dan bukannya membuat alasan ke arah keputusan yang adil. Keadilan tidak relevan. Statut memutuskan.

Mulakan dengan satu-satunya perbezaan yang paling penting: Adakah pasangan hidup atau pasangan sivil yang masih hidup, dan adakah terdapat masalah (anak, cucu dan seterusnya)? Semuanya mengalir daripada itu.

Isu pasangan tambah

Di mana si mati meninggalkan pasangan atau pasangan sivil isu and, harta pusaka akan diukir. Pasangan suami isteri mengambil catel peribadi secara mutlak. Pasangan itu kemudian mengambil warisan berkanun tetap - jumlah tunai yang ditetapkan - ditambah faedah ke atasnya dari kematian sehingga pembayaran. Apa-apa baki yang tinggal selepas itu dibahagikan kepada dua: separuh kepada pasangan secara mutlak, dan separuh lagi dipegang pada amanah berkanun untuk isu itu.

Angka warisan berkanun dinaikkan secara berkala oleh kerajaan, jadi ingatkan mekanisme daripada mempertaruhkan markah anda pada nombor yang mungkin telah berpindah. Jika soalan menghidupkan jumlah yang tepat, tabiat semakan yang wajar adalah untuk mengesahkan angka semasa terhadap sumber yang berwibawa dan bukannya mempercayai jumlah yang separuh diingati daripada buku teks lama. Konsep — catel, kemudian warisan tetap, kemudian pemisahan 50/50 sisa — ialah perkara yang anda mesti dapat hasilkan semula serta-merta.

Suami isteri, tiada isu

Di mana terdapat pasangan atau pasangan awam tetapi tiada masalah, pasangan itu mengambil keseluruhan harta pusaka secara mutlak. Mudah. Ini berubah beberapa tahun yang lalu - di bawah rejim yang lebih tua saudara-mara lain boleh menuntut sepotong - dan calon yang kurang bersedia yang separuh mengingati kedudukan lama akan menjadi salah. Di bawah peraturan semasa: tiada isu, pasangan mengambil banyak.

Tiada pasangan yang masih hidup

Jika tiada pasangan hidup atau pasangan sivil yang masih hidup, anda mematuhi perintah berkanun, dan harta pusaka berpindah ke kategori pertama yang mengandungi ahli yang masih hidup, dipegang pada amanah berkanun:

Terbitan
1. (mengenai amanah berkanun);
2. Ibu bapa;
3. Saudara-saudara segenap darah (dan keturunan mereka);
4. Saudara-saudara separa darah (dan keturunan mereka);
5. Datuk nenek;
6. Umakcik dan ibu saudara segenap darah (dan keluaran mereka);
7. Umakcik dan ibu saudara separuh darah (dan keluaran mereka);
8. Mahkota, sebagai bona vacantia, jika tiada sesiapa di atas bertahan.

Dua perangkap bersembunyi dalam senarai itu. Pertama, "amanah berkanun" bermaksud benefisiari mesti mencapai 18 (atau berkahwin lebih awal) untuk mengambil kepentingan milik — sehingga bahagian mereka adalah kontinjen. Kedua, prinsip per stirpes: jika ahli kelas telah meninggal dunia sebelum si mati tetapi meninggalkan keluaran, isu tersebut masuk ke dalam kasut ibu bapa mereka dan berkongsi perkara yang akan diambil oleh ibu bapa. Begitulah yang diwarisi oleh anak kandung sendiri yang telah meninggal dunia.

Perangkap hidup dan bersekedudukan

A yang masih hidup mesti bertahan hidup dengan si mati selama 28 hari untuk mewarisi tanpa wasiat. Rindu itu dan harta pusaka diagihkan seolah-olah pasangan itu tidak bertahan sama sekali — yang boleh melukis semula sepenuhnya siapa yang mewarisi.

Dan yang menarik perhatian orang dengan nadi yang waras: pasangan yang belum berkahwin mempunyai kelayakan no di bawah peraturan tidak berwasiat, walau bagaimanapun lama hubungan itu. tiada. Satu-satunya laluan mereka ialah tuntutan di bawah Akta Warisan (Peruntukan untuk Keluarga dan Tanggungan) 1975 — mekanisme yang berasingan, bukan sebahagian daripada tangga pengagihan. Jika corak fakta dengan penuh kasih menggambarkan pasangan setia selama dua puluh tahun dan tidak berkahwin, jawapan ketidakhadiran tidak memberi mereka apa-apa.

Peraturan tidak berwasiat tidak memberi ganjaran kasih sayang, bersekedudukan atau gurun moral. Mereka memberi ganjaran kepada status undang-undang dan susunan kelas yang betul. Jawab mereka seperti mesin, bukan seperti rakan keluarga.

Cukai warisan: bahagian bergerak yang sebenarnya anda perlukan

Cukai warisan (IHT) menakutkan calon lebih daripada yang sepatutnya, kerana ia kelihatan seperti perakaunan. Untuk FLK2 anda tidak menyediakan pengiraan IHT penuh kepada standard HMRC — anda menunjukkan bahawa anda memahami struktur: apa yang dikenakan cukai, pada kadar berapa, dan pelepasan serta pengecualian yang manakah mengurangkan bil.

IHT menggigit dalam tiga situasi: pada kematian (harta pusaka kematian), pada pemindahan seumur hidup tertentu yang dibuat dalam tempoh tujuh tahun selepas kematian, dan pada pemindahan masuk dan keluar daripada amanah harta yang berkaitan. Kebanyakan soalan SQE hidup dalam dua yang pertama.

Jalur kadar sifar dan jalur kadar sifar kediaman

ESetiap estet mempunyai jalur kadar sifar (NRB) — ambang di bawah yang IHT dicaj pada 0%. Di atasnya, kadar kematian standard digunakan. Terdapat juga jalur kadar nil kediaman tambahan (RNRB), tersedia di mana kepentingan kediaman yang layak diserahkan kepada keturunan langsung, walaupun ia mengecil untuk ladang yang lebih besar. Angka NRB dan RNRB yang tepat, ambang tirus dan kadar kematian adalah jenis nombor yang dinaikkan atau dibekukan oleh dasar kerajaan, jadi sahkan nilai semasa daripada menyebutnya dari ingatan. Perkara yang anda mesti fahami sejuk ialah perintah operasi: pengecualian dan pelepasan dahulu, kemudian gunakan jalur kadar sifar, kemudian cukai baki.

Jalur kadar nil boleh tukar antara pasangan

Perpindahan antara pasangan dan rakan kongsi awam secara amnya dikecualikan. Dan apabila pasangan pertama yang meninggal dunia tidak menggunakan semua NRB mereka, bahagian yang tidak digunakan boleh dipindahkan ke harta pusaka mangsa — berpotensi menggandakan band yang tersedia pada kematian kedua. NRB yang boleh dipindah milik itu ialah peranti pemeriksa kegemaran: seorang balu meninggal dunia, dan soalan itu secara senyap memberitahu anda arwah suaminya menyerahkan segala-galanya kepada dia bertahun-tahun sebelumnya, bermakna NRBnya tidak digunakan sepenuhnya dan tersedia untuk harta pusakanya sebagai peningkatan peratusan.

Pengecualian dan pelepasan yang patut diingat

• Pengecualian pasangan/rakan kongsi sivil — pemindahan antara mereka dikecualikan (tertakluk kepada had di mana penerima bukan bermastautin di UK).
• Pengecualian amal — hadiah kepada badan amal yang layak dikecualikan, dan hadiah khairat yang cukup besar boleh mengurangkan kadar kematian bagi harta pusaka yang lain.
• Pengecualian tahunan — elaun tahunan yang sederhana untuk hadiah seumur hidup, dengan elaun setahun yang tidak digunakan boleh dibawa ke hadapan satu tahun.
• Hadiah kecil, hadiah perkahwinan, perbelanjaan biasa daripada pendapatan — pengecualian seumur hidup yang lebih kecil yang muncul dalam soalan pemindahan seumur hidup.
• Pembebasan Harta Perniagaan dan Pelepasan Harta Pertanian — melegakan aset perniagaan dan pertanian yang layak, kadangkala pada 100%, kadangkala pada 50%.

PET, LCT dan bayang-bayang tujuh tahun

A kepada individu lain ialah pemindahan yang berkemungkinan dikecualikan (PET): tiada IHT jika penderma bertahan tujuh tahun, tetapi ia akan dicadangkan semula jika mereka mati dalam tempoh tersebut. Hadiah kepada kebanyakan amanah ialah pemindahan bercaj seumur hidup (LCT) , yang mungkin dikenakan cukai pada masa ia dibuat. Apabila kematian berlaku antara tiga dan tujuh tahun selepas PET yang gagal, pelepasan tirus mengurangkan cukai yang perlu dibayar — ambil perhatian dengan teliti, ia mengurangkan tax, bukan nilai pemindahan. Calon secara rutin menggunakan tirus pada angka yang salah dan kehilangan markah.

A berfungsi sebagai contoh

Ambil Priya. Dia meninggal dunia meninggalkan harta pusaka £600,000. Empat tahun sebelum kematian dia memberi anaknya wang tunai £50,000. Dia meninggalkan £20,000 kepada badan amal berdaftar dalam wasiatnya, dan selebihnya kepada anaknya. Arwah suaminya, yang meninggal dunia beberapa tahun sebelumnya, menyerahkan seluruh harta pusakanya kepadanya.

Mengusahakannya mengikut susunan yang betul: hadiah wang tunai £50,000 itu adalah haiwan kesayangan, dan kerana Priya meninggal dunia dalam tempoh tujuh tahun, ia akan dikenakan bayaran — tetapi ia ditetapkan terhadap band kadar sifarnya terlebih dahulu (selepas sebarang pengecualian tahunan). Hadiah amal £20,000 dikecualikan dan terus keluar. NRB suaminya yang tidak digunakan tersedia untuk dipindahkan ke harta pusakanya sebagai peningkatan peratusan, kerana harta pusakanya lulus dikecualikan pasangan dan tidak menggunakan kumpulannya sendiri. Anda kemudiannya akan menggunakan jalur kadar sifar gabungan pada harta pusaka bercukai dan cukai hanya lebihan pada kadar kematian. Anda tidak memerlukan saya memasukkan angka yang berubah dengan setiap Belanjawan — tetapi anda benar-benar perlu dapat menyusun langkah tersebut tanpa teragak-agak. Penjujukan itulah yang diuji oleh soalan FLK2 yang kuat.

Pemberian perwakilan: kuasa untuk bertindak

OApabila seseorang telah meninggal dunia, seseorang perlu benar-benar mengumpulkan aset, membayar hutang dan cukai, dan mengagihkan apa yang tinggal. Pemberian perwakilan ialah dokumen mahkamah yang mengesahkan kuasa itu. Geran yang anda perlukan bergantung pada sama ada terdapat wasiat yang sah dan sama ada pelaksana yang dinamakan bersedia dan mampu untuk bertindak.

Bezakan dengan jelas antara executor (dinamakan dalam wasiat, memperoleh kuasa daripada wasiat itu sendiri, dengan pemberian hanya mengesahkannya) dan administrator (mendapat kuasa hanya daripada pemberian). Ini penting: kuasa pelaksana bermula dari kematian, manakala pentadbir boleh melakukan sangat sedikit sehingga geran dikeluarkan. Soalan menguji ini dengan bertanya apa yang boleh dilakukan oleh seseorang secara sah sebelum geran itu diperolehi.

Siapa yang layak memohon

Di mana terdapat wasiat tetapi tiada wasi, kelayakan untuk pemberian surat pentadbiran dengan dilampirkan wasiat mengikut urutan keutamaan yang ditetapkan — secara amnya bermula dengan mana-mana penerima sisa. Pada ketidakhadiran penuh, kelayakan menjejaki benefisiari tidak berwasiat itu sendiri: pasangan yang masih hidup atau pasangan sivil dahulu, kemudian anak-anak, dan seterusnya ke bawah senarai yang mencerminkan susunan pengedaran. Logiknya intuitif sebaik sahaja anda melihatnya — orang yang berhak mewarisi ialah orang yang dipercayai untuk mentadbir.

Akaun IHT dan masalah pembayaran

Sebelum pemberian geran, wakil peribadi (PR) biasanya perlu berurusan dengan HMRC — melaporkan harta pusaka dan, apabila cukai perlu dibayar, membayarnya. Terdapat masalah ayam-dan-telur tulen yang dimasukkan ke dalam sistem: IHT selalunya perlu dibayar sebelum pengeluaran geran, namun PR tidak dapat dengan mudah mengakses dana si mati untuk membayarnya tanpa geran. Calon harus mengetahui laluan praktikal sekitar ini — contohnya, pilihan ansuran tertentu untuk aset seperti tanah, dan mekanisme yang membenarkan cukai dibayar terus daripada akaun bank si mati. Anda tidak akan diminta untuk mendraf akaun, tetapi anda mungkin akan ditanya aset mana yang layak untuk pembayaran secara ansuran, atau akibat pengagihan PR sebelum liabiliti diselesaikan.

PR

PR mesti mengutip aset, membayar hutang dan cukai, dan mengagihkan kepada penerima yang betul. Silapkan bahagian terakhir itu dan liabiliti adalah peribadi. PR yang mengedarkan kepada orang yang salah, atau sebelum memastikan semua liabiliti, boleh secara peribadi terlibat — itulah sebabnya langkah perlindungan (iklan berkanun untuk pemiutang, carian dan dalam kes rumit permohonan mahkamah) wujud. Jika soalan menerangkan PR membayar kepada penerima sisa sementara kemungkinan pemiutang atau penuntut Akta 1975 bersembunyi dalam fakta, pemeriksa mengemudi anda ke arah liabiliti peribadi dan perlindungan yang melindungi daripadanya.

Bagaimana untuk menyemak semula ini supaya ia benar-benar melekat

Wills memberi ganjaran kepada irama kajian tertentu, dan ia bukan "membaca bab dua kali dan berharap". Peraturannya saling berkait tetapi diskret, yang menjadikannya sempurna untuk ingatan aktif dan pengulangan jarak daripada bacaan semula pasif.

A beberapa tabiat yang membuahkan hasil:

• Lukiskan tangga intestacy dari ingatan, sejuk, sekali sehari selama seminggu. Jika anda boleh menghasilkan semula perintah lapan peringkat dan perpecahan isu pasangan tambah tanpa melihat, anda telah menyimpan sekumpulan markah hampir terjamin.
• Amalkan perintah operasi IHT, bukan hanya pelepasan secara berasingan. Pengecualian , kemudian jalur kadar sifar, kemudian cukai baki. Kebanyakan ralat adalah ralat penjujukan, bukan jurang pengetahuan.
• Bina grid satu halaman memadankan setiap senario fakta (mahu/tidak mahu, pelaksana sanggup/tidak mahu) dengan pemberian yang betul. Kemudian uji diri anda terhadap corak fakta pendek sehingga pemetaan adalah automatik.
• Interleave Wasiat dengan Akaun Amanah dan Peguam Cara. Amanah berkanun mengenai ketidakwasiatan, dan perakaunan untuk wang harta pusaka, menyeberang — menyemaknya berdekatan antara satu sama lain membina hubungan siasatan peperiksaan.

Ini betul-betul jenis topik di mana bank soalan yang ditandai dengan baik memperoleh simpanannya. Membaca tentang NRB boleh pindah adalah satu perkara; diberi makan dua puluh soalan jawapan tunggal terbaik yang setiap satu memutarkan satu pembolehubah — kumpulan yang tidak digunakan di sini, PET yang gagal di sana, rakan kongsi bersekedudukan sebagai umpan — itulah yang menukar pengiktirafan kepada penarikan semula yang boleh dipercayai. Bank Soalan Ant Law SQE menandai soalan ke peringkat subtopik, supaya anda boleh menggerudi "pengedaran ketidaktestan" atau "pemberian perwakilan" secara khusus dan bukannya mengharungi set bercampur-campur, dan buku jawapannya yang salah secara senyap-senyap membina senarai diperibadikan perangkap tepat yang anda selalu jatuh cinta. Untuk subjek seberat butiran ini, penyasaran itu lebih penting daripada volum mentah.

Di mana ini sesuai dengan gambar yang lebih besar

Wills and the Administration of Estates ialah satu subjek dalam FLK2, dan FLK2 ialah salah satu daripada dua penilaian SQE1 — setiap 180 soalan jawapan tunggal terbaik, setiap satu menduduki dua sesi selama 2 jam 33 minit. Lulus SQE1 adalah satu peristiwa penting dalam perjalanan untuk melayakkan diri sebagai peguamcara di England dan Wales. Di luar itu terdapat lima kemahiran praktikal SQE2, ijazah kelayakan atau yang setaraf, dua tahun Qualifying Work Experience (QWE), dan keperluan watak dan kesesuaian SRA. Ia adalah jalan yang panjang, dan calon yang berjaya mengatasinya adalah mereka yang memecahkannya kepada mata pelajaran yang benar-benar boleh mereka kuasai dan bukannya satu gunung yang menakutkan.

Pass untuk SQE1 cenderung berlegar di sekitar tanda separuh jalan, walaupun angka yang diterbitkan bergerak antara sesi — baca laporan penilaian SRA semasa untuk kedudukan yang tepat dan bukannya mempercayai sebarang nombor yang anda lihat dipetik tahun lepas. Apa yang ditunjukkan oleh laporan tersebut secara konsisten ialah calon yang berlatih di bawah masa yang realistik mengatasi mereka yang hanya membaca. Wasiat ialah subjek di mana jurang itu ketara: ia adalah markah pantas untuk penderitaan yang bersedia dan perlahan untuk semua orang.

Untuk kedudukan berwibawa mengenai yuran, tarikh duduk, tingkap tempahan dan spesifikasi penilaian, sentiasa pergi ke sqe.sra.org.uk — itulah satu-satunya sumber kebenaran, dan di sinilah anda harus mengesahkan apa-apa yang sensitif masa sebelum anda bergantung padanya.

Langkah praktikal anda yang seterusnya: pilih satu helai daripada artikel ini — tangga intestacy adalah calon yang jelas — dan gerudi ke tahap kebosanan minggu ini, kemudian beralih ke penjujukan dan pemberian IHT. Apabila anda bersedia untuk menguji sama ada ia benar-benar tersekat di bawah masa peperiksaan, jalankan satu set soalan FLK2 yang ditag pada Bank Soalan Ant Law SQE di antlaw.ai, dan biarkan buku jawapan yang salah menunjukkan kepada anda di mana jurang sebenar. Gelung maklum balas itu, berulang, ialah bagaimana subjek ini bertukar daripada kebimbangan kepada sumber markah yang boleh dipercayai.