Di chúc và Quản lý Di sản: Di chúc, IHT và Tài trợ cho FLK2

Đây là sự thật khó chịu về Wills and the Administration of Estates: bản thân luật không khó về mặt khái niệm, nhưng các câu hỏi của SQE1 lại rất khắt khe về chi tiết. Bạn có thể biết thứ tự di chúc và con số chính xác về di sản theo luật định, hoặc bạn không biết. Không có tín dụng một phần nào cho "đại khái là vợ / chồng nhận được phần lớn". Đây là chủ đề mà một thí sinh đã sửa đúng sẽ trả lời một câu hỏi trong bốn mươi giây và một thí sinh sửa một nửa ngồi đó dựng cây gia phả ở lề và đốt ba phút mà họ không có.

Vì vậy, hãy xử lý nó theo cách đánh giá - như một bộ quy tắc cơ học mà bạn áp dụng rõ ràng dưới áp lực thời gian. Điều này nằm trong FLK2, cùng với Property Practice, Di chúc, Tài khoản luật sư, Luật đất đai, Tín thác và Luật hình sự và thực tiễn. Và trong số mười ba môn SQE1 trong FLK1 và FLK2, Wills là một trong những môn có năng suất cao nhất để hoàn thành sớm vì điểm rất dễ đạt được nếu bạn có tính kỷ luật.

Intestacy: thứ tự phải tự động

Intestacy áp dụng trong trường hợp một người chết mà không có di chúc hợp pháp hoặc khi di chúc không thể xử lý toàn bộ di sản (một phần di chúc). Các quy tắc là theo luật định, cố định và giám khảo yêu thích chúng chính xác vì chúng thưởng cho những thí sinh đã ghi nhớ thang thay vì lý luận để đạt được kết quả công bằng. Sự công bằng là không liên quan. Đạo luật quyết định.

Bắt đầu với điểm khác biệt quan trọng nhất: Có vợ/chồng hoặc bạn đời dân sự còn sống không và có vấn đề gì không (con, cháu, v.v. về sau)? Mọi thứ đều bắt nguồn từ đó.

Vợ chồng cộng với vấn đề

Trường hợp người chết để lại vấn đề vợ/chồng hoặc đối tác dân sự và, tài sản thừa kế sẽ được chia thành hai phần. Người phối ngẫu hoàn toàn nắm giữ các danh sách cá nhân. Sau đó, người phối ngẫu sẽ nhận một di sản theo luật định cố định - một khoản tiền mặt cố định - cộng với tiền lãi từ khi chết cho đến khi thanh toán. Phần còn lại sau đó sẽ được chia làm hai: một nửa hoàn toàn thuộc về vợ/chồng và một nửa được nắm giữ bởi các quỹ tín thác theo luật định để phát hành.

Con số kế thừa theo luật định được chính phủ nâng cấp định kỳ, vì vậy hãy ghi nhớ cơ chế thay vì đặt cược điểm của bạn vào một con số có thể đã di chuyển. Nếu câu hỏi đưa ra số tiền chính xác, thói quen ôn tập hợp lý là xác nhận số liệu hiện tại dựa trên một nguồn đáng tin cậy thay vì tin vào tổng số chỉ nhớ được một nửa từ sách giáo khoa cũ. Khái niệm — danh mục sở hữu, sau đó là di sản cố định, rồi chia phần còn lại theo tỷ lệ 50/50 — là những gì bạn phải có khả năng tái tạo ngay lập tức.

Vợ chồng, không vấn đề gì

Trường hợp vợ/chồng hoặc bạn đời chung sống không có vấn đề gì thì vợ/chồng nắm giữ toàn bộ di sản. Đơn giản. Điều này đã thay đổi cách đây vài năm - theo chế độ cũ, những người thân khác có thể yêu cầu một phần - và một ứng viên thiếu chuẩn bị và chỉ nhớ một nửa vị trí cũ sẽ mắc sai lầm này. Theo quy định hiện hành: không vấn đề gì, vợ/chồng sẽ lấy phần lớn.

Không có vợ/chồng còn sống

Nếu không có vợ/chồng hoặc đối tác dân sự còn sống, bạn thực hiện theo lệnh theo luật định và di sản sẽ chuyển sang loại đầu tiên có thành viên còn sống, được nắm giữ trên các quỹ tín thác theo luật định:

1. Vấn đề (trên quỹ tín thác theo luật định);
2. Cha mẹ;
3. Anh chị em cùng huyết thống (và con của họ);
4. Anh chị em cùng huyết thống (và vấn đề của họ);
5. Ông bà;
6. Các cô chú cùng huyết thống (và con của họ);
7. Các chú và dì cùng dòng máu (và vấn đề của họ);
8. The Crown, với tư cách là bonavacia, nếu không ai ở trên sống sót.

Hai cái bẫy ẩn trong danh sách đó. Đầu tiên, "quỹ tín thác theo luật định" có nghĩa là người thụ hưởng phải đủ 18 tuổi (hoặc kết hôn sớm hơn) để nhận được quyền lợi - cho đến lúc đó phần chia của họ là ngẫu nhiên. Thứ hai, per khuấy động nguyên tắc : nếu một thành viên trong một lớp đã chết trước người đã khuất nhưng để lại di chúc, thì những thành viên đó sẽ thay mặt cha mẹ họ và chia sẻ những gì cha mẹ lẽ ra sẽ nhận. Đó là cách mà con cái của người quá cố được thừa kế.

Bẫy sống sót và chung sống

A vợ/chồng còn sống phải sống sót sau 28 ngày của người đã khuất để được thừa kế theo di chúc. Bỏ lỡ điều đó và tài sản được phân chia như thể người phối ngẫu đã không còn sống sót - điều này hoàn toàn có thể xác định lại ai là người thừa kế.

Và một điều khiến mọi người phải suy nghĩ theo lẽ thường: một đối tác chưa kết hôn có quyền no theo các quy tắc về ruột, cho dù mối quan hệ có kéo dài bao lâu. Không có. Con đường duy nhất của họ là yêu cầu bồi thường theo Đạo luật Thừa kế (Cung cấp cho Gia đình và Người phụ thuộc) năm 1975 - một cơ chế riêng biệt, không phải là một phần của thang phân phối. Nếu một mô hình thực tế mô tả một cách đáng yêu về một người bạn đời tận tụy trong hai mươi năm và chưa kết hôn, thì câu trả lời không có di chúc chẳng mang lại cho họ điều gì.

Các quy tắc về ruột thịt không khen thưởng tình cảm, sự chung sống hay sự sa sút đạo đức. Họ khen thưởng địa vị pháp lý và thứ tự đúng đắn của các lớp học. Trả lời chúng như một cái máy chứ không phải như một người bạn của gia đình.

Thuế thừa kế: các bộ phận chuyển động bạn thực sự cần

Thuế thừa kế (IHT) khiến các ứng viên lo sợ hơn mức cần thiết vì nó giống như kế toán. Đối với FLK2, bạn không chuẩn bị tính toán IHT đầy đủ theo tiêu chuẩn HMRC — bạn đang chứng minh rằng bạn hiểu cấu trúc: cái gì bị đánh thuế, ở mức nào và những khoản giảm nhẹ và miễn trừ nào làm giảm hóa đơn.

IHT ảnh hưởng đến ba tình huống: khi qua đời (tài sản của người chết), đối với một số chuyển nhượng nhất định trong đời được thực hiện trong vòng bảy năm sau khi qua đời và về chuyển nhượng vào và ra khỏi quỹ tín thác tài sản có liên quan. Hầu hết các câu hỏi SQE đều có trong hai câu hỏi đầu tiên.

Dải tỷ lệ không và dải tỷ lệ không cư trú

Mọi bất động sản đều có dải lãi suất không (NRB) — ngưỡng dưới ngưỡng mà IHT được tính ở mức 0%. Trên đó, tỷ lệ tử vong tiêu chuẩn được áp dụng. Ngoài ra còn có một dải tỷ lệ không cư trú bổ sung (RNRB), dành cho những quyền lợi dân cư đủ điều kiện được để lại cho con cháu trực tiếp, mặc dù nó sẽ giảm dần đối với các khu đất lớn hơn. Các số liệu NRB và RNRB chính xác, ngưỡng giảm dần và tỷ lệ tử vong là những loại con số được nâng cấp hoặc đóng băng theo chính sách của chính phủ, vì vậy hãy xác minh các giá trị hiện tại thay vì đọc chúng từ bộ nhớ. Điều bạn phải hiểu rõ ràng là thứ tự hoạt động: trước tiên là miễn trừ và giảm nhẹ, sau đó áp dụng dải lãi suất bằng 0, sau đó đánh thuế vào số dư.

Biên độ không có thể chuyển nhượng giữa vợ chồng

Việc chuyển nhượng giữa vợ/chồng và đối tác dân sự thường được miễn. Và khi người phối ngẫu đầu tiên qua đời không sử dụng hết NRB của họ, phần chưa sử dụng có thể được chuyển sang tài sản của người sống sót - có khả năng tăng gấp đôi số tiền có sẵn trong lần chết thứ hai. NRB có thể chuyển nhượng đó là một công cụ giám định yêu thích: một góa phụ qua đời và câu hỏi lặng lẽ cho bạn biết người chồng quá cố của cô ấy đã để lại mọi thứ cho cô ấy nhiều năm trước đó, có nghĩa là NRB của anh ấy hoàn toàn không được sử dụng và có sẵn cho tài sản của cô ấy dưới dạng phần trăm nâng cao.

Các miễn trừ và cứu trợ đáng ghi nhớ

• Miễn trừ cho vợ/chồng/bạn đời dân sự — chuyển khoản giữa họ được miễn (tuân theo giới hạn trong đó người nhận không cư trú tại Vương quốc Anh).
• Miễn trừ từ thiện — quà tặng cho các tổ chức từ thiện đủ điều kiện được miễn và một món quà từ thiện đủ lớn có thể làm giảm tỷ lệ tử vong đối với phần tài sản còn lại.
• Miễn trừ hàng năm — khoản trợ cấp khiêm tốn hàng năm cho quà tặng trọn đời, với khoản trợ cấp chưa sử dụng trong một năm có thể được chuyển sang một năm.
• Quà tặng nhỏ, quà tặng nhân dịp hôn nhân, chi tiêu thông thường từ thu nhập — các khoản miễn trừ nhỏ hơn trong đời xuất hiện trong các câu hỏi về chuyển đổi trọn đời.
• Hỗ trợ tài sản doanh nghiệp và tài sản nông nghiệp — giảm các tài sản nông nghiệp và kinh doanh đủ điều kiện, đôi khi ở mức 100%, đôi khi ở mức 50%.

PET, LCT và cái bóng bảy năm

A Quà tặng cho một cá nhân khác là Việc chuyển nhượng có khả năng được miễn trừ (PET): không có IHT nếu người hiến tặng sống sót sau bảy năm nhưng nó sẽ bị tính phí trở lại nếu họ chết trong khoảng thời gian đó. Quà tặng cho hầu hết các quỹ tín thác là khoản chuyển khoản có tính phí suốt đời (LCT) , có khả năng bị đánh thuế tại thời điểm nó được thực hiện. Trong trường hợp cái chết xảy ra từ ba đến bảy năm sau khi PET không thành công, khoản trợ cấp taper sẽ giảm số tiền thuế phải trả - lưu ý cẩn thận, nó làm giảm tax chứ không phải giá trị chuyển nhượng. Thí sinh thường xuyên bôi sai hình và bị mất điểm.

A ví dụ hoạt động

Hãy lấy Priya. Cô qua đời để lại tài sản trị giá 600.000 bảng Anh. Bốn năm trước khi chết, bà đưa cho con trai mình 50.000 bảng Anh tiền mặt. Bà để lại 20.000 bảng Anh cho một tổ chức từ thiện đã đăng ký theo di chúc của mình và phần còn lại cho con trai bà. Người chồng quá cố của cô, người đã qua đời vài năm trước, để lại toàn bộ tài sản cho cô.

Thực hiện theo đúng thứ tự: món quà tiền mặt trị giá 50.000 bảng Anh là PET và vì Priya qua đời trong vòng bảy năm nên nó sẽ bị tính phí - nhưng trước tiên nó được đặt dựa trên dải tỷ lệ không của cô ấy (sau bất kỳ khoản miễn trừ hàng năm nào). Món quà từ thiện trị giá 20.000 bảng Anh được miễn và được chuyển thẳng. NRB chưa sử dụng của chồng cô ấy có sẵn để chuyển sang tài sản của cô ấy dưới dạng phần trăm nâng cao, bởi vì tài sản của anh ấy đã được miễn trừ cho vợ/chồng và không sử dụng tài sản nào của riêng anh ấy. Sau đó, bạn sẽ áp dụng các dải tỷ lệ không kết hợp cho bất động sản chịu thuế và chỉ đánh thuế phần vượt quá theo tỷ lệ tử vong. Bạn không cần tôi nhập các số liệu thay đổi theo từng Ngân sách — nhưng bạn nhất thiết phải có khả năng sắp xếp thứ tự các bước đó mà không do dự. Trình tự đó chính xác là những gì mà một câu hỏi FLK2 mạnh mẽ kiểm tra.

Cấp đại diện: quyền hành động

Một khi ai đó đã chết, ai đó phải thực sự thu thập tài sản, trả các khoản nợ và thuế cũng như phân phối những gì còn lại. Giấy đại diện là văn bản của tòa án xác nhận thẩm quyền đó. Khoản trợ cấp nào bạn cần tùy thuộc vào việc có di chúc hợp lệ hay không và liệu những người thi hành được nêu tên có sẵn sàng và có khả năng hành động hay không.

Phân biệt rõ ràng giữa người thi hành (có tên trong di chúc, có được thẩm quyền từ chính di chúc, với việc cấp chỉ xác nhận) và quản trị viên (chỉ có được thẩm quyền từ việc cấp). Điều quan trọng là: quyền lực của người thi hành không thể tránh khỏi, trong khi người quản trị có thể làm rất ít cho đến khi được cấp quyền. Các câu hỏi kiểm tra điều này bằng cách hỏi một người có thể làm gì một cách hợp pháp trước để nhận được khoản trợ cấp.

Ai có quyền nộp đơn

Trong trường hợp có di chúc nhưng không có người thi hành, quyền cấp thư quản lý kèm theo di chúc sẽ tuân theo thứ tự ưu tiên xác định - nói chung bắt đầu với bất kỳ người thụ hưởng cư trú nào. Đối với toàn bộ di chúc, quyền được hưởng sẽ theo dõi chính những người hưởng lợi từ di chúc: trước tiên là vợ/chồng hoặc đối tác dân sự còn sống, sau đó là con cái, v.v. trong danh sách phản ánh thứ tự phân phối. Logic rất trực quan khi bạn nhìn thấy nó — những người đứng ra thừa kế là những người được tin cậy để quản lý.

Tài khoản IHT và vấn đề thanh toán

Trước khi cấp khoản trợ cấp, các đại diện cá nhân (PR) thường phải làm việc với HMRC — báo cáo về tài sản và thanh toán số tiền đó khi đến hạn thuế. Có một vấn đề thực sự xảy ra trong hệ thống: IHT thường phải trả trước các khoản trợ cấp, tuy nhiên PR không thể dễ dàng truy cập vào quỹ của người đã qua đời để trả mà không có khoản trợ cấp. Các ứng cử viên nên biết các lộ trình thực tế xung quanh vấn đề này - ví dụ, các lựa chọn trả góp nhất định đối với các tài sản như đất đai và các cơ chế cho phép nộp thuế trực tiếp từ tài khoản ngân hàng của người quá cố. Bạn sẽ không được yêu cầu soạn thảo tài khoản, nhưng bạn có thể được hỏi tài sản nào đủ điều kiện để thanh toán theo từng đợt hoặc hậu quả của việc phân phối PR trước khi các khoản nợ được thanh toán.

PR nghĩa vụ và trách nhiệm cá nhân

PR phải thu thập tài sản, trả các khoản nợ và thuế cũng như phân phối cho đúng người thụ hưởng. Hãy hiểu sai phần cuối cùng và trách nhiệm pháp lý sẽ thuộc về cá nhân. Một PR phân phối nhầm người hoặc trước khi xác định tất cả các khoản nợ phải trả, có thể gặp nguy hiểm về mặt cá nhân - đó là lý do tại sao tồn tại các bước bảo vệ (quảng cáo theo luật định cho chủ nợ, tìm kiếm và trong những trường hợp khó khăn là nộp đơn lên tòa án). Nếu một câu hỏi mô tả một khoản PR thanh toán cho những người thụ hưởng cư trú trong khi một chủ nợ tiềm năng hoặc một nguyên đơn theo Đạo luật 1975 ẩn giấu sự thật, thì người kiểm tra đang hướng bạn đến trách nhiệm pháp lý cá nhân và các biện pháp bảo vệ chống lại nó.

Làm cách nào để sửa lại cái này để nó thực sự dính

Wills thưởng cho một nhịp điệu học tập cụ thể chứ không phải là “đọc chương hai lần và hy vọng”. Các quy tắc đan xen nhưng rời rạc, khiến chúng trở nên hoàn hảo cho việc chủ động nhớ lại và lặp lại ngắt quãng thay vì đọc lại thụ động.

Một vài thói quen mang lại kết quả:

• Vẽ thang ruột từ trí nhớ, lạnh lùng, mỗi ngày một lần trong một tuần. Nếu bạn có thể tái tạo trật tự tám bậc và sự phân chia vợ chồng cộng với vấn đề mà không cần nhìn, thì bạn đã tích lũy được một nhóm điểm gần như được đảm bảo.
• Thực hành thứ tự hoạt động của IHT, không chỉ các khoản giảm nhẹ một cách cô lập. Miễn trừ, sau đó là các dải tỷ lệ không, sau đó đánh thuế số dư. Hầu hết các lỗi là lỗi trình tự chứ không phải lỗ hổng kiến ​​thức.
• Xây dựng lưới một trang khớp với từng kịch bản thực tế (sẽ/không muốn, người thực thi sẵn sàng/không muốn) với mức trợ cấp chính xác. Sau đó, hãy tự kiểm tra các mẫu dữ kiện ngắn cho đến khi ánh xạ tự động.
• Các di chúc xen kẽ với các tài khoản Tín thác và Luật sư. Các quỹ tín thác theo luật định về quyền lợi và việc hạch toán tiền di sản, được chuyển đổi chéo — việc sửa đổi chúng gần nhau sẽ tạo ra các kết nối mà kỳ thi thăm dò.

Đây chính xác là loại chủ đề mà ngân hàng câu hỏi được gắn thẻ tốt sẽ có lợi. Đọc về NRB có thể chuyển nhượng là một chuyện; được cung cấp 20 câu hỏi có câu trả lời hay nhất, mỗi câu hỏi xoay quanh một biến số - ở đây là một băng tần không được sử dụng, ở đó là một PET bị lỗi, một đối tác chung sống làm mồi nhử - là điều chuyển đổi sự nhận biết thành khả năng nhớ lại đáng tin cậy. Ant Law SQE Ngân hàng câu hỏi gắn thẻ các câu hỏi xuống cấp chủ đề phụ, do đó bạn có thể tìm hiểu cụ thể về "phân phối ruột" hoặc "cấp đại diện" thay vì phải xem qua một tập hợp hỗn hợp và cuốn sách trả lời sai của nó lặng lẽ xây dựng một danh sách cá nhân hóa các bẫy chính xác mà bạn tiếp tục mắc phải. Đối với một chủ đề nặng về chi tiết như thế này, việc nhắm mục tiêu đó quan trọng hơn khối lượng thô.

Điều này phù hợp ở đâu trong bức tranh lớn hơn

Wills and the Administration of Estates là một chủ đề trong FLK2 và FLK2 là một trong hai bài đánh giá SQE1 - mỗi bài có 180 câu hỏi có câu trả lời hay nhất, mỗi bài diễn ra trong hai phiên kéo dài 2 giờ 33 phút. Việc vượt qua SQE1 là một cột mốc quan trọng trên con đường đủ điều kiện trở thành luật sư ở Anh và xứ Wales. Ngoài ra còn có năm kỹ năng thực tế của SQE2, bằng cấp đủ tiêu chuẩn hoặc tương đương, hai năm Qualifying Work Experience (QWE) cũng như các yêu cầu về tính cách và sự phù hợp của SRA. Đó là một con đường dài và những ứng viên có khả năng đương đầu tốt nhất là những người chia nó thành những chủ đề mà họ thực sự có thể thành thạo chứ không phải là một ngọn núi đáng sợ duy nhất.

Pass cho SQE1 có xu hướng dao động quanh mốc nửa chặng đường, mặc dù con số được công bố di chuyển giữa các phiên - hãy đọc báo cáo đánh giá SRA hiện tại để biết vị trí chính xác thay vì tin vào bất kỳ con số nào bạn thấy được trích dẫn năm ngoái. Điều mà những báo cáo đó luôn thể hiện là những ứng viên luyện tập theo thời gian thực tế sẽ làm việc tốt hơn những ứng viên chỉ đọc. Di chúc là một chủ đề mà khoảng cách đó rất rõ ràng: đó là dấu hiệu nhanh chóng cho sự chuẩn bị sẵn sàng và nỗi đau chậm rãi cho những người khác.

Để biết quan điểm chính thức về phí, ngày ngồi, thời điểm đặt chỗ và thông số đánh giá, hãy luôn truy cập sqe.sra.org.uk — đó là nguồn sự thật duy nhất và đó là nơi bạn nên xác nhận bất kỳ điều gì nhạy cảm với thời gian trước khi dựa vào nó.

Bước thực tế tiếp theo của bạn: chọn một chuỗi từ bài viết này - thang ruột là ứng cử viên rõ ràng - và tìm hiểu nó đến mức nhàm chán trong tuần này, sau đó chuyển sang trình tự và cấp IHT. Khi bạn đã sẵn sàng kiểm tra xem liệu nó có thực sự bị kẹt trong thời gian thi hay không, hãy chạy một bộ câu hỏi FLK2 được gắn thẻ trên Ngân hàng câu hỏi Ant Law SQE tại antlaw.ai và để sổ trả lời sai cho bạn thấy những khoảng trống thực sự ở đâu. Vòng phản hồi đó, được lặp đi lặp lại, là cách chủ đề này biến từ nỗi lo lắng thành nguồn điểm đáng tin cậy.