Végrendeletek és hagyatékkezelés: Végrendelet, IHT és támogatások FLK2

Íme a kellemetlen igazság az Wills and the Administration of Estates-ról: maga a törvény fogalmilag nem nehéz, de az SQE1 kérdések kíméletlenek a részleteket illetően. Vagy ismeri a végrendelet végzését és a törvényes örökség pontos számát, vagy nem. Nincs részleges jóváírás abban, hogy "nagyjából a házastárs kapja a legtöbbet". Ez az a tantárgy, ahol a megfelelően átdolgozott jelölt negyven másodperc alatt válaszol egy kérdésre, a félig lektorált jelölt pedig ott ül, és családfát épít a margón, és három percet éget el, ami nem volt.

Sa kezeljük úgy, ahogy az értékelés teszi – mechanikai szabályok halmazaként, amelyeket tisztán kell alkalmazni az idő nyomása alatt. Ez az FLK2-ban található, az Property Practice, végrendeletek, ügyvédi számlák, földjog, vagyonkezelők, valamint büntetőjog és gyakorlat mellett. És az FLK1 és FLK2 13 SQE1 alany közül Wills az egyik legmagasabb hozamú, aki korán leszögezhető, mert az osztályzatok annyira megszerezhetők, ha fegyelmezett vagy.

Intestacy: a sorrendnek automatikusnak kell lennie

A végrendelet akkor érvényes, ha valaki érvényes végrendelet nélkül hal meg, vagy ha a végrendelet nem rendelkezik a teljes hagyatékkal (részleges végrendelet). A szabályok törvényiek, rögzítettek, és a vizsgáztató éppen azért szereti őket, mert jutalmazzák azokat a jelölteket, akik megjegyzik a létrát, nem pedig a tisztességes eredmény felé érveltek. A méltányosság lényegtelen. Az alapszabály úgy dönt.

kezdje az egyetlen legfontosabb különbséggel: van-e túlélő házastárs vagy élettárs, és van-e probléma (gyerekek, unokák stb.)? Minden ebből fakad.

Sházastárs plusz

Ahol az elhunyt házastársat vagy élettársat hagy fel és, a hagyatékot feldarabolják. A házastárs teljes mértékben átveszi a személyes ingóságot. A házastárs ezután rögzített törvényes hagyatékot vesz fel – egy meghatározott készpénzösszeget – és ennek kamatait a haláltól a fizetésig. Bármilyen maradék is marad ezután, azt két részre osztják: a fele abszolút a házastársra, a fele pedig a törvényes vagyonkezelőre kerül a kibocsátásra.

A törvényben előírt örökölt számot a kormány időről időre feljavítja, ezért inkább hagyja emlékezetben az mechanizmust, ahelyett, hogy egy esetleg elmozdult számra tippelne. Ha egy kérdés a pontos összeget kapcsolja ki, az ésszerű felülvizsgálati szokás az, hogy megerősítjük az aktuális adatot egy hiteles forrással szemben, ahelyett, hogy egy régi tankönyv félig megjegyzett összegére bíznánk. A koncepció – ingóságok, majd rögzített örökség, majd a maradék 50/50 arányú felosztása – az, amit azonnal képesnek kell lennie reprodukálni.

Sházastárs, nincs probléma

Ahol házastárs vagy élettárs van, de nincs probléma, a házastárs a teljes hagyatékot teljesen átveszi. Egyszerű. Ez néhány éve megváltozott – a régebbi rezsim alatt más rokonok is kérhettek egy szeletet –, és a rosszul felkészült jelölt, aki félig emlékszik a régi pozícióra, ezt rosszul fogja értelmezni. A jelenlegi szabályok szerint: nincs probléma, a házastárs kiveszi a tételt.

Nincs túlélő házastárs

Ha nincs túlélő házastárs vagy élettárs, akkor a törvényes végzést ledolgozza, és a hagyaték az első olyan kategóriába kerül, amelyik élő tagot tartalmaz, és amelyet a törvényes vagyonkezelő birtokában tartanak:

1. .kiadás (a törvényes vagyonkezelőkről);
2. Szülők;
3. Teljes vérű testvérek (és kibocsátásuk);
4. A félvér testvérei (és kibocsátásuk);
5. Nagyszülők;
6. Teljes vérű bácsik és nagynénik (és kibocsátásuk);
7. A félvér bácsik és nagynénik (és kibocsátásuk);
8. A korona, mint bona vacantia, ha senki sem éli túl.

Tkét csapda rejtőzik a listában. Először is, a „törvényes vagyonkezelők” azt jelentik, hogy a kedvezményezettnek el kell érnie a 18. életévét (vagy korábban meg kell házasodnia), hogy érdekeltséget szerezzen – addig a részesedése függő. Másodszor, az per stirpes elv: ha egy osztály tagja meghalt az elhunyt előtt, de elhagyta a problémát, akkor az érintett a szülő helyébe lép, és megosztja azt, amit a szülő vállalt volna. Így örökölnek egy elhunyt gyermek saját gyermekei.

A túlélési és együttélési csapdák

A túlélő házastársnak 28 napig túl kell élnie az elhunytat, hogy végrendelet útján örököljön. Ez hiányzik, és a hagyatékot úgy osztják szét, mintha a házastárs egyáltalán nem maradt volna életben – ami teljesen átrajzolhatja, hogy ki örököl.

És az, amelyik megragadja az embereket a józan ész pulzusával: a nem házas partnernek no joga van a végrendelet szabályai szerint, bármilyen hosszú is a kapcsolat. Egyik sem. Egyetlen útjuk az öröklési (családra és eltartottakra vonatkozó rendelkezések) 1975. évi törvény szerinti követelés – egy külön mechanizmus, nem az elosztási létra része. Ha egy tényminta szeretettel ír le egy húsz éves odaadó partnert, aki nem házasodott meg, akkor a végleges válasz nem ad semmit.

A zsigerellenes szabályok nem jutalmazzák a szeretetet, az együttélést vagy az erkölcsi sivatagot. Díjazzák a jogi státuszt és a helyes órarendet. Válaszolj rájuk, mint egy gépre, ne úgy, mint egy családi barátra.

Öröklési illeték: a ténylegesen szükséges mozgó alkatrészek

Az örökösödési adó (IHT) a kelleténél jobban megrémíti a jelölteket, mert könyvelésnek tűnik. Az FLK2-ra vonatkozóan nem készít teljes IHT-számítást a HMRC szabványnak megfelelően – azt bizonyítja, hogy megértette a szerkezetet: mit kell megadóztatni, milyen kulccsal, és mely kedvezmények és mentességek csökkentik a számlát.

IHT három helyzetben harap: halálra (halálhagyaték), bizonyos, a haláltól számított hét éven belüli élethosszig tartó átruházásokra, valamint a vonatkozó vagyonkezelőkbe történő átruházásokra és azokból való kiváltásokra. A legtöbb SQE kérdés az első kettőben él.

A nulla kamatsáv és a tartózkodási hely nulla kamatsáv

.Minden ingatlanhoz tartozik egy nulla százalékos sáv (NRB) – ez a küszöb, amely alatt az IHT 0%-ot számít fel. Fölötte a szokásos halálozási arány érvényes. Létezik egy további lakóhelyi nulla százalékos sáv (RNRB), ahol a minősített lakossági érdekeltséget a közvetlen leszármazottakra hagyják, bár a nagyobb birtokok esetében ez csökken. A pontos NRB- és RNRB-számok, a kúpos küszöb és a halálozási arány olyan számok, amelyeket a kormányzati politika felemel vagy lefagy, ezért ellenőrizze az aktuális értékeket, ne pedig emlékezetből idézze fel azokat. Amit hidegen meg kell értened, az az YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYOR XX1YYY: először a mentességek és könnyítések,majd alkalmazd a nulla kulcssávot,majd az egyenleg megadóztatása.

átruházható nulla kamatsáv a házastársak között

TA házastársak és élettársak közötti átruházások általában mentesek. És ha az elsőként meghalt házastárs nem használja fel teljes NRB-jét, a fel nem használt hányad átvihető a túlélő hagyatékába – ez megduplázhatja a második halálesetkor rendelkezésre álló sávot. Ez az átruházható NRB a vizsgáztatók kedvenc eszköze: egy özvegy meghal, és a kérdés csendben azt sugallja, hogy néhai férje évekkel korábban mindent ráhagyott, ami azt jelenti, hogy NRB-je teljesen használaton kívül maradt, és százalékos emelésként a hagyatéka rendelkezésére áll.

Kivételek és könnyítések, amelyeket érdemes megjegyezni

• Sházastárs/polgári élettárs mentessége – a köztük lévő átutalások mentesek (egy olyan korláttól függően, ahol a címzett nem rendelkezik az Egyesült Királyságban lakóhellyel).
• Jótékonysági mentesség – az arra jogosult jótékonysági szervezeteknek szánt ajándékok mentesek, és egy elég nagy jótékonysági ajándék csökkentheti a halálozási arányt a hagyaték többi részén.
• Éves mentesség – szerény éves juttatás élethosszig tartó ajándékokra, egy év fel nem használt juttatás pedig egy évre átvihető.
• Kis ajándékok, ajándékok házasságkötéskor, normál kiadások a bevételből – kisebb, élethosszig tartó mentességek, amelyek az élethosszig tartó átvitellel kapcsolatos kérdésekben merülnek fel.
• Üzleti ingatlanok és mezőgazdasági ingatlanok kedvezménye – a minősített üzleti és mezőgazdasági eszközök mentesítése, néha 100%, néha 50%.

PET-ek, LCT-k és a hétéves árnyék

A ajándék egy másik személynek potenciálisan mentesített transzfer (PET): nincs IHT, ha az adományozó hét évig él, de visszaszáll a felelősségre, ha ezen az időszakon belül meghal. A legtöbb trösztbe adott ajándék egy lifetime díjköteles átutalás (LCT), amely potenciálisan megadóztatható annak időpontjában. Ha a haláleset a meghiúsult PET után három és hét év között következik be, az Taper-mentesség csökkenti az esedékes adót – vegye figyelembe, hogy az tax összeget csökkenti, nem az átutalás értékét. A pályázók rutinszerűen nem a megfelelő alakra alkalmazzák a kúpos formát, és elveszítik a jegyet.

A működő példa

Vegye Priya. 600 000 GBP birtoka után meghal. Négy évvel halála előtt 50 000 fontot adott át fiának készpénzben. 20 000 fontot hagyott végrendeletében egy bejegyzett jótékonysági szervezetnek, a többit pedig a fiának. Néhai férje, aki több évvel korábban halt meg, teljes vagyonát ráhagyta.

A helyes sorrendben dolgozva: az 50 000 GBP értékű készpénzajándék PET volt, és mivel Priya hét éven belül meghalt, felszámíthatóvá válik – de először a nulla sávba kerül (az éves mentességek után). A 20 000 GBP értékű jótékonysági ajándék mentes, és azonnal kifizethető. Férje fel nem használt NRB-je százalékos emelésként átruházható a hagyatékára, mivel a birtoka mentesült a házastárstól, és nem használta saját zenekarát. Ezután a kombinált nulla kulcssávokat alkalmazná az adóköteles vagyonra, és csak a többletet adóztatná a halálozási ráta szerint. Nem kell beillesztenem azokat a számadatokat, amelyek minden egyes költségvetéssel eltolódnak – de feltétlenül képesnek kell lennie arra, hogy habozás nélkül sorba vegye ezeket a lépéseket. Ez a sorrend pontosan az, amit egy erős FLK2 kérdés tesztel.

Képviselet megadása: cselekvési felhatalmazás

Ha valaki meghalt, valakinek ténylegesen össze kell gyűjtenie a vagyont, ki kell fizetnie az adósságokat és az adót, és el kell osztania, ami megmaradt. A képviseleti engedély a bírósági okirat, amely megerősíti ezt a jogosultságot. Az, hogy melyik támogatásra van szüksége, attól függ, hogy van-e érvényes végrendelet, és hogy a megnevezett végrehajtók hajlandóak és képesek-e cselekedni.

Egyértelműen meg kell különböztetni egy végrehajtó (a végrendeletben megnevezett, magából a végrendeletből származtatja a jogosultságot, és az adomány csak megerősíti) és egy adminisztrátor (csak az adományból származtatható jogosultság) között. Lényeg: a végrehajtó hatalma a haláltól függ, míg az ügyintéző nagyon keveset tehet a támogatás kiadásáig. A kérdések ezt úgy tesztelik, hogy megkérdezik, mit tehet egy személy jogszerűen , mielőtt a támogatást megkapják.

Ki jogosult pályázni

Ahol van végrendelet, de nincs végrehajtó, a csatolt végrendelethez csatolt ügyintézési okiratok odaítélésére való jogosultság meghatározott prioritási sorrendet követ – nagyjából a többi kedvezményezetttől kezdve. Teljes örökhagyás esetén a jogosultság magát a végrendeletben részesülőket követi nyomon: először a túlélő házastársat vagy élettársat, majd a gyermekeket, és így tovább egy listán, amely tükrözi az elosztási sorrendet. A logika intuitív, ha egyszer meglátod – az örökölő emberek azok, akiknek adminisztrációja megbízik.

Az IHT számla és a fizetési probléma

A támogatás kérdése előtt a személyes képviselőknek (PR-k) általában foglalkozniuk kell a HMRC-vel – jelenteni kell a hagyatékot, és ahol adót kell fizetni, meg kell fizetniük. Valódi tyúk-tojás probléma van a rendszerben: az IHT gyakran előtt a támogatás kérdései előtt fizetendő, de a PR-ok nem férhetnek hozzá könnyen az elhunyt pénzéhez, hogy kifizessék a támogatás nélkül. A pályázóknak ismerniük kell az ehhez kapcsolódó gyakorlati útvonalakat – például bizonyos részletfizetési lehetőségeket olyan eszközök esetében, mint a föld, és azokat a mechanizmusokat, amelyek lehetővé teszik az adó közvetlen befizetését az elhunyt bankszámlájáról. Nem kell számlatervezetet készítenie, de előfordulhat, hogy megkérdezik, hogy mely eszközök jogosultak részletfizetésre, vagy a kötelezettségek rendezése előtti PR-elosztás következményei.

PR kötelezettségei és személyes felelőssége

PR-nek be kell szednie a vagyont, ki kell fizetnie az adósságokat és az adókat, és ki kell osztania a megfelelő kedvezményezetteknek. Az utolsó részt rosszul értelmezi, és a felelősség személyes. Az a PR, aki nem megfelelő személynek osztogat, vagy még mielőtt minden kötelezettséget tisztázna, személyesen akadhat a horogra – ezért léteznek a védőlépések (törvényes hitelezői hirdetések, házkutatások, trükkös esetekben bírósági kérelem). Ha egy kérdés azt írja le, hogy egy PR fizet a fennmaradó kedvezményezetteknek, miközben egy lehetséges hitelező vagy egy 1975-ös törvény követelője lappang a tényekben, akkor az elbíráló a személyes felelősség és az ellene védő védelem felé tereli.

Hogyan lehet ezt felülvizsgálni, hogy valóban ragaszkodjon

Wills egy meghatározott tanulási ritmust jutalmaz, és nem az, hogy „kétszer olvasd el a fejezetet, és reménykedj”. A szabályok egymásba illeszkednek, de diszkrétek, ami tökéletessé teszi őket az aktív felidézéshez és az időközönkénti ismétléshez passzív újraolvasás helyett.

Néhány szokás, ami kifizetődik:

• Rajzolja meg emlékezetből a bélrendszeri létrát, hidegen, naponta egyszer egy héten keresztül. Ha meg tudja reprodukálni a nyolcszintű sorrendet és a házastárs plusz probléma felosztását anélkül, hogy megnézné, akkor szinte garantált jegyek halmazát gyűjtötte össze.
• Gyakorolja az IHT műveleti sorrendjét, ne csak a könnyítéseket külön-külön. Mentességek, majd nulla kamatsávok, majd az egyenleg megadóztatása. A legtöbb hiba sorrendi hiba, nem pedig tudásbeli hiányosság.
• Készítsen egy egyoldalas rácsot, amely minden tényszerű forgatókönyvet (akar/nincs akarat, a végrehajtó hajlandó/nem akar) a megfelelő támogatáshoz igazít. Ezután tesztelje magát rövid ténymintákkal, amíg a leképezés automatikus lesz.
• Végrendeletek trösztökkel és ügyvédi számlákkal. A törvényes letéti trösztök és a hagyatéki pénzek elszámolása áthaladnak – ezek egymáshoz közeli felülvizsgálata kiépíti a kapcsolatokat a vizsgapróbák között.

Ez pontosan az a fajta téma, ahol egy jól felcímkézett kérdésbank megérdemli a tartást. Az átruházható NRB-ről olvasni egy dolog; húsz, egy-egy legjobb választ tartalmazó kérdéssel etetnek, amelyek mindegyike egy változót csavar – egy használaton kívüli sáv ide, egy hibás PET oda, egy élettárs, mint csali – az, ami a felismerést megbízható felidézéssé alakítja. Az Ant Law SQE Question Bank a kérdéseket a résztéma szintjéig címkézi, így konkrétan megfúrhatja az „intestacy-eloszlást” vagy a „képviselet megadását”, ahelyett, hogy vegyes halmazt gázolna, és a rossz válaszokat tartalmazó könyv csendben személyre szabott listát készít azokról a pontos csapdákról, amelyekbe folyamatosan esik. Egy ilyen részletgazdag téma esetében a célzás többet jelent, mint a nyers mennyiség.

Ahol ez belefér a nagyobb képbe

Wills and the Administration of Estates egy tárgy az FLK2-n belül, az FLK2 pedig a két SQE1 értékelés egyike – mindegyik 180 egyetlen legjobb választ tartalmazó kérdés, mindegyik két, 2 óra 33 perces ülésben. Az SQE1 teljesítése egy mérföldkő az angliai és walesi ügyvédi minősítés felé vezető úton. Ezen túlmenően az SQE2 öt gyakorlati készsége, egy képesítő vagy azzal egyenértékű végzettség, két év Qualifying Work Experience (QWE), valamint az SRA karakter- és alkalmassági követelményei szerepelnek. Ez egy hosszú út, és azok a jelöltek birkóznak meg a legjobban, akik inkább olyan témákra bontják, amelyeket valóban el tudnak sajátítani, nem pedig egyetlen félelmetes hegyet.

Pass aránya általában a féltáv körül mozog, bár a közzétett adat az ülések között mozog – olvassa el a jelenlegi SRA értékelési jelentéseket a pontos pozícióért, ne pedig bízzon a tavaly idézett számokban. Ezek a jelentések következetesen azt mutatják, hogy azok a jelöltek, akik reális időzítés mellett gyakorolnak, jobban teljesítenek, mint azok, akik csak olvasnak. A Wills egy olyan téma, ahol ez a szakadék éles: gyors jelek a felkészültnek, és lassú agónia mindenki másnak.

A díjakkal, ülésnapokkal, foglalási ablakokkal és az értékelési specifikációkkal kapcsolatos mérvadó álláspontért mindig keresse fel a sqe.sra.org.uk oldalt – ez az igazság egyetlen forrása, és itt kell megerősítenie bármit, ami időérzékeny, mielőtt ráhagyatkozna.

A következő gyakorlati lépésed: válassz egy szálat ebből a cikkből – a bélrendszeri létra a kézenfekvő jelölt –, és fúrd ki az unalomig ezen a héten, majd térj át az IHT-szekvenálásra és a támogatásokra. Ha készen áll arra, hogy tesztelje, hogy valóban beragadt-e a vizsgaidőzítés alatt, futtassa le a címkézett FLK2 kérdéseket az Ant Law SQE Question Bank oldalon az antlaw.ai oldalon, és hagyja, hogy a rossz válaszokat tartalmazó könyv megmutassa, hol vannak a valódi hiányosságok. Ez az ismétlődő visszacsatolási hurok az, hogy ez a téma az aggodalomból megbízható jelforrássá válik.