Testamentit ja omaisuuden hallinto: Testamentti, IHT ja apurahat FLK2

Tässä on epämiellyttävä totuus Wills and the Administration of Estates:stä: laki itsessään ei ole käsitteellisesti kova, mutta SQE1-kysymykset ovat armottomia yksityiskohtien suhteen. Joko tiedät testamenttimääräyksen ja tarkan lakisääteisen perinnön luvun tai et tiedä. Ei ole osittaista luottoa "suunnilleen puoliso saa suurimman osan". Tämä on aihe, jossa oikein tarkistanut ehdokas vastaa kysymykseen 40 sekunnissa ja puoliksi tarkistanut ehdokas istuu siellä rakentaen marginaaliin sukupuuta ja polttamalla kolme minuuttia, mitä heillä ei ollut.

Skäsitelkäämme sitä niin kuin arviointi tekee – mekaanisten sääntöjen sarjana, jota sovelletaan puhtaasti aikapaineen alla. Tämä sijoittuu FLK2:hen Property Practice:n, testamenttien, asianajajien tilien, maalain, säätiön ja rikoslain ja käytännön ohella. Ja niistä kolmetoista SQE1-kohteen joukossa vuosien FLK1 ja FLK2, Wills on yksi parhaiten tuottavista varhaisessa vaiheessa, koska pisteet ovat niin saatavat, jos olet kurinalainen.

Intestacy: järjestys, jonka on oltava automaattinen

Testamentti koskee, jos joku kuolee ilman voimassa olevaa testamenttia tai jos testamentilla ei luovuteta koko omaisuutta (osittainen testamentti). Säännöt ovat lakisääteisiä, ne ovat kiinteitä, ja kokeen vastaanottaja rakastaa niitä juuri siksi, että ne palkitsevat hakijoita, jotka ovat oppineet ulkoa tikkaat sen sijaan, että ne olisivat perustelleet oikeudenmukaiseen lopputulokseen. Reilulla ei ole merkitystä. Laki määrää.

Aloita tärkeimmästä yhdestä ainoasta erosta: Onko elossa oleva puoliso tai avopuoliso, ja onko ongelmaa (lapset, lastenlapset ja niin edelleen)? Kaikki lähtee siitä.

Saviopuoliso ja numero

Jos vainaja jättää puolison tai siviilikumppanin ja, kuolinpesä leikataan. Puoliso ottaa henkilökohtaiset irtaimet ehdottomasti. Puoliso ottaa sitten kiinteän lakisääteisen perinnön – määrätyn käteissumman – plus korko siitä kuolemasta maksuun. Sen jälkeen jäljelle jäävä jäännös jaetaan kahteen osaan: puolisolle ehdottomasti ja puolet lakisääteisille säätiöille liikkeeseenlaskua varten.

Hallitus korottaa lakisääteistä perintölukua ajoittain, joten sitokaa -mekanismi muistiin sen sijaan, että lyödään vetoa numeroista, jotka ovat saattaneet siirtyä. Jos kysymys saa tarkan summan päälle, järkevä tarkistustapa on vahvistaa nykyinen luku luotettavaa lähdettä vastaan ​​sen sijaan, että luottaisi vanhan oppikirjan puoliksi muistettuun summaan. Konsepti – irtaimistot, sitten kiinteä perintö, sitten jäännöksen 50/50 jako – on se, mitä sinun on kyettävä toistamaan välittömästi.

Saviopuoliso, ei ongelmaa

Jos puoliso tai avopuoliso on, mutta ei ongelmia, puoliso ottaa koko kuolinpesän ehdottomasti. Yksinkertainen. Tämä muuttui muutama vuosi sitten - vanhemman hallinnon aikana muut sukulaiset saattoivat vaatia siivua - ja huonosti valmistautunut ehdokas, joka muistaa puoliksi vanhan aseman, ymmärtää tämän väärin. Nykyisten sääntöjen mukaan: ei hätää, puoliso kauhaa erän.

Ei eloonjäävää puolisoa

Jos elossa olevaa puolisoa tai avopuolisoa ei ole, alennat lakisääteistä määräystä ja kuolinpesä siirtyy ensimmäiseen luokkaan, joka sisältää elävän jäsenen, jota pidetään lakisääteisissä säätiöissä:

1. Issue (lakisääteisistä trusteista);
2. Vanhemmat;
3. Kokoveren veljet ja sisaret (ja heidän ongelmansa);
4. Puoliverisen veljet ja sisaret (ja heidän ongelmansa);
5. Isovanhemmat;
6. Kokoveriset sedät ja tädit (ja heidän ongelmansa);
7. Puoliveriset sedät ja tädit (ja heidän ongelmansa);
8. The Crown, kuten bona vacantia, jos kukaan yllä olevista ei selviä.

Tkaksi ansoa piiloutuu luetteloon. Ensinnäkin "lakisääteiset säätiöt" tarkoittavat, että edunsaajan on täytettävä 18 (tai mentävä naimisiin aikaisemmin) saadakseen omat intressinsä – siihen asti heidän osuutensa on ehdollinen. Toiseksi, per herättää-periaate: jos luokan jäsen on kuollut ennen kuollutta, mutta lähti ongelmasta, he astuvat vanhempiensa kenkiin ja jakavat sen, mitä vanhempi olisi ottanut. Näin esimenneen lapsen omat lapset perivät.

Selviytymis- ja avoliiton ansoja

A:n eloonjääneen puolison on selviydyttävä vainajan hengissä 28 päivää voidakseen periä perinnön. Jätä se väliin, ja kuolinpesä jaetaan ikään kuin puoliso ei olisi selvinnyt ollenkaan – mikä voi piirtää kokonaan uudelleen, kuka perii.

Ja se, joka saa ihmiset kiinni terveen järjen sykkeestä: naimattomalla kumppanilla on no-oikeus suoliston sääntöjen mukaan, olipa suhde kuinka pitkä tahansa. Ei mitään. Heidän ainoa tapansa on perintölain (Provision for Family and Dependants) 1975 mukainen vaatimus – erillinen mekanismi, joka ei ole osa jakelutikkaita. Jos faktamalli kuvaa rakkaudella omistautunutta kumppania, joka on ollut 20 vuotta ilman avioliittoa, jäykkä vastaus ei anna heille mitään.

Suolisuhteen säännöt eivät palkitse kiintymystä, avoliittoa tai moraalista aavikkoa. He palkitsevat laillisen aseman ja oikean luokkajärjestyksen. Vastaa niihin kuin kone, ei kuin perheen ystävä.

Perintövero: liikkuvat osat, joita todella tarvitset

Perintövero (IHT) pelottaa ehdokkaita enemmän kuin sen pitäisi, koska se näyttää kirjanpidolta. FLK2:lle et ole valmistelemassa täyttä IHT-laskentaa HMRC-standardin mukaisesti – osoitat ymmärtäväsi rakenteen: mitä verotetaan, millä veroasteella ja mitkä helpotukset ja vapautukset vähentävät laskua.

IHT puree kolmessa tilanteessa: kuolemasta (kuolemanpesä), tietyistä elinikäisistä siirroista, jotka on tehty seitsemän vuoden kuluessa kuolemasta, sekä siirroista asiaankuuluviin omaisuusrahastoihin ja niistä pois. Useimmat SQE kysymykset ovat kahdessa ensimmäisessä.

Nollakorkoalue ja asuinpaikan nollakorkoalue

Jokaisella kiinteistöllä on nollaveroalue (NRB) – kynnys, jonka alapuolella IHT:stä veloitetaan 0 %. Sen yläpuolella on normaali kuolleisuusaste. Saatavilla on myös ylimääräinen asumisen nollakorkoalue (RNRB), jossa vaatimukset täyttävä asumisoikeus jätetään suorille jälkeläisille, vaikka se kapenee suurempien kiinteistöjen kohdalla. Tarkat NRB- ja RNRB-luvut, kapeneva kynnys ja kuolleisuus ovat sellaisia ​​lukuja, joita hallituksen politiikka korottaa tai jäädyttää, joten tarkista nykyiset arvot sen sijaan, että luet ne muistista. Sinun on ymmärrettävä kylmänä YY toimintajärjestys: ensin vapautukset ja helpotukset, sitten nollaveroalue ja sitten saldo.

Puolisoiden välillä siirrettävä nollahintakaista

T Puolisoiden ja siviilikumppanien väliset siirrot ovat yleensä vapautettuja verosta. Ja jos ensimmäisenä kuoleva puoliso ei käytä kaikkea NRB:ään, käyttämätön osuus voidaan siirtää eloonjääneen kuolinpesään - mahdollisesti kaksinkertaistaen käytettävissä olevan kaistan toisen kuoleman yhteydessä. Tuo siirrettävä NRB on suosikkitutkijalaite: leski kuolee, ja kysymys kertoo hiljaa, että hänen edesmennyt aviomiehensä jätti kaiken hänelle vuosia aiemmin, mikä tarkoittaa, että hänen NRB:nsä jäi kokonaan käyttämättä ja on hänen omaisuutensa käytettävissä prosentteina korotettuna.

Poikkeukset ja helpotukset, jotka kannattaa muistaa

• Svapautus aviopuolisosta/siviilikumppanista – heidän väliset siirrot ovat vapautettuja verosta (rajoitettuina, jos vastaanottajan kotipaikka ei ole Yhdistyneessä kuningaskunnassa).
• Vapautus hyväntekeväisyyteen – vaatimukset täyttäville hyväntekeväisyysjärjestöille annetut lahjat vapautetaan verosta, ja riittävän suuri hyväntekeväisyyslahja voi vähentää kuolleisuutta muussa kuolinpesässä.
• Vuotuinen vapautus – vaatimaton vuosikorvaus elinikäisiä lahjoja varten, ja yhden vuoden käyttämätön korvaus voidaan siirtää vuodella eteenpäin.
• SPienet lahjat, lahjat avioliittoon, normaalit menot tuloista – pienemmät elinikäiset poikkeukset, jotka tulevat esiin elinikäisiä siirtoja koskevissa kysymyksissä.
• Yritysomaisuuden ja maatalousomaisuuden alennukset — kevennä vaatimukset täyttävää yritys- ja maatalousomaisuutta, joskus 100 %, joskus 50 %.

PET:t, LCT:t ja seitsemän vuoden varjo

A-lahja toiselle henkilölle on mahdollisesti vapautettu siirto (PET): ei IHT:tä, jos lahjoittaja elää seitsemän vuotta, mutta se palautuu takaisin, jos hän kuolee kyseisen ajanjakson sisällä. Lahja useimpiin trusteihin on lifetime maksullinen siirto (LCT), jota mahdollisesti verotetaan sen tekohetkellä. Jos kuolema tapahtuu 3–7 vuoden kuluttua epäonnistuneesta PET:stä, taper helpotus alentaa maksettavaa veroa – huomaa huolellisesti, se alentaa tax, ei siirron arvoa. Ehdokkaat lyhentävät rutiininomaisesti väärää hahmoa ja menettävät arvosanan.

A toimi esimerkki

Ota Priya. Hän kuolee jättäen 600 000 punnan omaisuuden. Neljä vuotta ennen kuolemaa hän antoi pojalleen 50 000 puntaa käteisenä. Hän jätti testamentissaan 20 000 puntaa rekisteröidylle hyväntekeväisyysjärjestölle ja loput pojalleen. Hänen edesmennyt miehensä, joka kuoli useita vuosia aikaisemmin, jätti koko omaisuutensa hänelle.

Käsittely oikeassa järjestyksessä: 50 000 punnan käteislahja oli PET, ja koska Priya kuoli seitsemän vuoden kuluessa, siitä tulee maksullinen – mutta se lasketaan ensin hänen nollahintaluokkaansa vastaan ​​(mahdollisten vuosittaisten poikkeusten jälkeen). 20 000 punnan hyväntekeväisyyslahja on vapautettu verosta ja tulee suoraan ulos. Hänen aviomiehensä käyttämätön NRB on siirrettävissä hänen kuolinpesään prosenttikorotuksina, koska hänen kuolinpesänsä vapautettiin puolisosta eikä käyttänyt omaa bändiään. Sitten soveltaisit yhdistettyjä nollaverokantoja verotettavaan kuolinpesään ja verottaisit vain ylijäämän kuolleisuusasteen mukaan. Sinun ei tarvitse lisätä lukuja, jotka muuttuvat jokaisen budjetin myötä – mutta sinun on ehdottomasti kyettävä järjestelemään nämä vaiheet epäröimättä. Tämä järjestys on juuri se, mitä vahva FLK2 kysymys testaa.

Edustuksen myöntäminen: valta toimia

Kun joku on kuollut, jonkun on itse asiassa kerättävä omaisuutta, maksettava velat ja verot ja jaettava se, mitä on jäljellä. Edustustodistus on oikeuden asiakirja, joka vahvistaa tämän valtuutuksen. Se, minkä apurahan tarvitset, riippuu siitä, onko olemassa voimassa oleva testamentti ja ovatko nimetyt toimeenpanijat halukkaita ja kykeneviä toimimaan.

Erottele selkeästi toimeenpanija (nimetty testamentissa, joka johtaa valtuudet itse testamentista, ja myöntäminen vain vahvistaa sen) ja hallinnoija (johdetaan valtuudet vain myöntämisestä). Sillä on merkitystä: toimeenpanijan valta alkaa kuolemasta, kun taas ylläpitäjä voi tehdä hyvin vähän ennen apurahaa. Kysymykset testaavat tätä kysymällä, mitä henkilö voi laillisesti tehdä ennen apurahaa.

Kellä on oikeus hakea

Jos testamentti on, mutta testamenttia ei ole, oikeus saada hallinnolliset kirjeet ja testamentti liitteenä noudattaa määriteltyä tärkeysjärjestystä – yleisesti ottaen mistä tahansa jäljelle jäävästä edunsaajasta. Täydessä testamentissa oikeus seuraa itse testamentin edunsaajia: ensin eloonjäänyt puoliso tai siviilikumppani, sitten lapset ja niin edelleen jakelujärjestystä vastaavassa luettelossa. Logiikka on intuitiivinen, kun näet sen – ihmiset, jotka ovat perimässä, ovat ihmisiä, joiden hallintoon luotetaan.

IHT-tili ja maksuongelma

Ennen apurahan myöntämistä henkilökohtaisten edustajien (PR:n) on yleensä toimittava HMRC:n kanssa – raportoitava kuolinpesästä ja, jos vero on maksettava, sen maksaminen. Järjestelmässä on aito kana-muna-ongelma: IHT on usein maksettava ennen apurahaongelmia, mutta PR:t eivät kuitenkaan pääse helposti käsiksi vainajan varoihin maksaakseen sen ilman apurahaa. Ehdokkaiden tulee tuntea käytännön kulkureitit – esimerkiksi tietyt maksuvaihtoehdot omaisuuden, kuten maan, ja mekanismit, joiden avulla verot voidaan maksaa suoraan vainajan pankkitileiltä. Sinua ei pyydetä laatimaan tiliä, mutta sinulta saatetaan hyvinkin kysyä, mitkä omaisuuserät ovat oikeutettuja maksuun erissä tai seuraukset PR:n jakamisesta ennen velkojen maksamista.

PR:n tehtävät ja henkilökohtainen vastuu

PR:n on kerättävä varat, maksettava velat ja verot sekä jaettava oikeille edunsaajille. Käsitä viimeinen osa väärin ja vastuu on henkilökohtainen. PR, joka jakaa väärälle henkilölle tai ennen kuin hän selvittää kaikki vastuut, voi olla henkilökohtaisesti koukussa - siksi suojatoimenpiteet (lainsäädäntöiset ilmoitukset velkojille, etsinnät ja vaikeissa tapauksissa tuomioistuinhakemus) ovat olemassa. Jos kysymys kuvailee PR:tä, joka maksaa jäljelle jääville edunsaajille, kun mahdollinen velkoja tai vuoden 1975 lain kantaja piilee tosiasiassa, tutkija ohjaa sinut henkilökohtaiseen vastuuseen ja sitä vastaan ​​suojaaviin suojakeinoihin.

Kuinka muuttaa tätä niin, että se todella pysyy kiinni

Wills palkitsee tietyn opiskelurytmin, eikä se ole "lue luku kahdesti ja toivo". Säännöt ovat toisiinsa lukittuneet, mutta diskreetit, mikä tekee niistä täydelliset aktiiviseen muistiin ja jaksotettuun toistoon passiivisen uudelleenlukemisen sijaan.

A muutamia tapoja, jotka kannattavat:

• Piirrä suolistotikkaat muistista, kylmänä, kerran päivässä viikon ajan. Jos pystyt toistamaan kahdeksan tason järjestyksen ja puoliso-plus-ongelma-jaon katsomatta, olet kerännyt joukon lähes taattuja merkkejä.
• Harjoittele IHT:n toimintojen järjestystä, älä vain helpotuksia erikseen. Vapautukset, sitten nollaveroalueet ja sitten saldon verotus. Useimmat virheet ovat järjestysvirheitä, eivät tietopuutteita.
• Rakenna yksisivuinen ruudukko, joka vastaa kunkin tosiasiallisen skenaarion (halutaan/ei tahtoa, toimeenpanija haluaa/ei halua) oikeaan avustukseen. Testaa sitten itseäsi lyhyitä faktamalleja vastaan, kunnes kartoitus on automaattinen.
• Luo testamentit Trust- ja Solicitors-tileillä. Lakisääteiset trustit, jotka koskevat testamenttioikeutta ja perintörahojen kirjanpitoa, risteytyvät – niiden tarkistaminen lähellä toisiaan rakentaa yhteyksiä kokeisiin.

Tämä on juuri sellainen aihe, jossa hyvin merkitty kysymyspankki ansaitsee säilytyksensä. Siirrettävästä NRB:stä lukeminen on yksi asia; sille syötetään kaksikymmentä yksittäistä parhaan vastauksen kysymystä, joista jokainen kiertää yhtä muuttujaa – käyttämätön nauha täällä, epäonnistunut PET siellä, avopuoliso houkuttimina – mikä muuntaa tunnistamisen luotettavaksi muistiksi. Ant Law SQE Kysymyspankki merkitsee kysymykset ala-aiheen tasolle, joten voit pohtia "juoksun jakautumista" tai "edustuslupaa" nimenomaan sen sijaan, että kahlaa läpi sekalaista sarjaa, ja sen väärien vastausten kirja rakentaa hiljaa personoidun luettelon täsmällisistä ansoista, joihin aina jäät. Näin yksityiskohtaiselle aiheelle kohdistuksella on enemmän merkitystä kuin raakamäärällä.

Mihin tämä sopii isompaan kuvaan

Wills and the Administration of Estates on yksi aihe FLK2:ssä, ja FLK2 on toinen kahdesta SQE1-arvioinnista – jokaisessa 180 yksittäin parhaan vastauksen kysymystä, joista jokainen istui kahdessa 2 tunnin 33 minuutin istunnossa. SQE1:n läpäiseminen on yksi virstanpylväs matkalla asianajajaksi Englannissa ja Walesissa. Sen lisäksi SQE2:n viisi käytännön taitoa, pätevä tutkinto tai vastaava, kaksi vuotta Qualifying Work Experience (QWE) sekä SRA:n luonne- ja soveltuvuusvaatimukset. Se on pitkä tie, ja parhaiten selviävät ehdokkaat, jotka jakavat sen aiheisiin, jotka he voivat aidosti hallita, eivätkä yksittäiseen pelottavaan vuoreen.

Pass-hinnat liikkuvat yleensä puolivälissä, vaikka julkaistu luku liikkuu istuntojen välillä – lue nykyiset SRA-arviointiraportit tarkasta sijainnista sen sijaan, että luotat mihinkään viime vuonna noteeraamaanne numeroon. Nämä raportit osoittavat johdonmukaisesti, että ehdokkaat, jotka harjoittelevat realistisella ajoituksella, ovat parempia kuin ne, jotka vain lukevat. Wills on aihe, jossa ero on jyrkkä: se on nopea piste valmistautuneelle ja hidas tuska kaikille muille.

Jos haluat saada arvovaltaisen kannan palkkioista, istuntopäivistä, varausikkunoista ja arviointispesifikaatioista, siirry aina osoitteeseen sqe.sra.org.uk – se on ainoa totuuden lähde, ja siellä sinun tulee vahvistaa kaikki aikaherkät asiat ennen kuin luotat siihen.

Käytännön seuraava askelesi: valitse yksi osa tästä artikkelista – suolistotikkaat ovat ilmeinen ehdokas – ja poraa se tylsyyteen asti tällä viikolla ja siirry sitten IHT-sekvensointiin ja apurahoihin. Kun olet valmis testaamaan, onko se todella juuttunut kokeen ajoitukseen, suorita joukko merkittyjä FLK2 kysymyksiä Ant Law SQE kysymyspankissa osoitteessa antlaw.ai ja anna väärien vastausten kirjan näyttää, missä todelliset puutteet ovat. Tämä toistuva palautesilmukka on se, kuinka tämä aihe muuttuu huolesta luotettavaksi merkintöjen lähteeksi.