Testamentai ir turto administravimas: testamentas, IHT ir dotacijos FLK2

Štai nepatogi tiesa apie Wills and the Administration of Estates: pats įstatymas nėra konceptualiai sunkus, tačiau SQE1 klausimai negailestingi detalėms. Jūs arba žinote palikimo įsakymą ir tikslų įstatymų nustatytą palikimo skaičių, arba nežinote. Nėra dalinio įskaitos už „maždaug sutuoktinis gauna didžiąją dalį“. Tai tema, kurioje tinkamai peržiūrėjęs kandidatas į klausimą atsako per keturiasdešimt sekundžių, o pusiau peržiūrėjęs kandidatas sėdi paraštėje statydamas šeimos medį ir sudegina tris minutes, kurių neturėjo.

Stad traktuokime tai taip, kaip vertinama – kaip mechaninių taisyklių rinkinį, kurį aiškiai taikote esant laiko spaudimui. Tai yra FLK2, taip pat Property Practice, testamentai, advokatų sąskaitos, žemės teisė, patikos fondai ir baudžiamoji teisė bei praktika. Ir iš tų trylikos SQE1 tiriamųjų FLK1 ir FLK2, Willsas yra vienas iš didžiausių rezultatų, kuriuos galima gauti anksti, nes pažymius galima gauti, jei esate disciplinuotas.

Intestacy: tvarka, kuri turi būti automatinė

Testamentas taikomas, kai kas nors miršta be galiojančio testamento arba kai testamentu nepavyksta disponuoti visu turtu (dalinis testamentas). Taisyklės yra įstatyminės, fiksuotos, o egzaminuotojas jas mėgsta būtent todėl, kad jos apdovanoja kandidatus, kurie išmoko kopėčias atmintinai, o ne motyvavo teisingą rezultatą. Sąžiningumas nesvarbus. Statutas nusprendžia.

pradėkite nuo vienintelio svarbiausio skirtumo: Yar yra pergyvenęs sutuoktinis ar civilinis partneris ir ar yra problemų (vaikai, anūkai ir pan.)? Viskas išplaukia iš to.

Ssutuoktinis ir numeris

Jei mirusysis palieka sutuoktinio ar civilinio partnerio ir problemą, palikimas yra išskaidomas. Sutuoktinis absoliučiai pasiima asmeninius kilnojamuosius daiktus. Tada sutuoktinis pasiima fiksuotą įstatyme numatytą palikimą – nustatytą grynųjų pinigų sumą ir palūkanas už ją nuo mirties iki mokėjimo. Bet koks likutis, kuris lieka po to, padalijamas į dvi dalis: pusė absoliučiai tenka sutuoktiniui, o pusė – pagal įstatyminius patikos fondus.

Įstatymais numatytą palikimo skaičių vyriausybė periodiškai padidina, todėl įsiminkite mechanizmą, o ne statykite balus už skaičių, kuris galėjo pasikeisti. Jei klausimas įjungia tikslią sumą, protingas taisymo įprotis yra patvirtinti dabartinį skaičių, palyginti su autoritetingu šaltiniu, o ne pasitikėti pusiau prisiminta suma iš seno vadovėlio. Sąvoka – kilnojamieji daiktai, fiksuotas palikimas, tada likučių padalijimas 50/50 – yra tai, ką turite sugebėti atgaminti akimirksniu.

sutuoktinis, be problemos

Jei yra sutuoktinis arba civilinis partneris, bet nėra problemų, sutuoktinis visiškai pasiima visą turtą. Paprasta. Tai pasikeitė prieš keletą metų – pagal senesnį režimą kiti giminaičiai galėjo pretenduoti į gabalą – ir prastai pasiruošęs kandidatas, kuris pusiau prisimena seną poziciją, suklys. Pagal dabartines taisykles: jokių problemų, sutuoktinis surenka dalį.

Nėra pergyvenusio sutuoktinio

Jei nėra pergyvenusio sutuoktinio ar civilinio partnerio, jūs sumažinate įstatyme nustatytą tvarką, o palikimas pereina į pirmą kategoriją, kurioje yra gyvas narys, priklausantis įstatymų nustatytam patikos fondui:

1. Issue (dėl įstatyminių patikos fondų);
2. Tėvai;
3. Viso kraujo broliai ir seserys (ir jų problema);
4. Puskraujo broliai ir seserys (ir jų problema);
5. Seneliai;
6. Viso kraujo dėdės ir tetos (ir jų problema);
7. Puskraujos dėdės ir tetos (ir jų problema);
8. Karūna, kaip bona vacantia, jei niekas aukščiau neišgyvens.

T Sąraše slepiasi du spąstai. Pirma, „įstatyminiai patikos fondai“ reiškia, kad naudos gavėjas turi sulaukti 18 metų (arba susituokti anksčiau), kad gautų savo interesus – iki tol jų dalis yra sąlyginė. Antra, principas per stirpes: jei klasės narys mirė prieš mirusį, bet paliko ligą, tas klausimas patenka į savo tėvų vietą ir dalijasi tuo, ką vienas iš tėvų būtų ėmęsis. Taip paveldi anksčiau mirusio vaiko vaikai.

Išgyvenimo ir bendro gyvenimo spąstai

A pergyvenęs sutuoktinis turi išgyventi iki 28 dienų, kad paveldėtų pagal testamentą. To nepastebi, o turtas paskirstomas taip, lyg sutuoktinis iš viso nebūtų išgyvenęs – tai gali visiškai perbraižyti, kas paveldi.

Ir ta, kuri pagauna žmones sveiko proto pulsą: nesusituokęs partneris turi teisę į no pagal testamento taisykles, kad ir kokie ilgi santykiai būtų. Nėra. Vienintelis jų būdas yra ieškinys pagal 1975 m. paveldėjimo (šeimos ir išlaikytinių) aktą – atskirą mechanizmą, o ne paskirstymo laiptų dalį. Jei faktas meiliai apibūdina atsidavusį dvidešimties metų partnerį, neturintį santuokos, testamentinis atsakymas jiems nieko neduoda.

Žarnyno taisyklės neapdovanoja meilės, bendro gyvenimo ar moralės dykumos. Jie apdovanoja teisinį statusą ir teisingą užsiėmimų tvarką. Atsakykite į juos kaip į mašiną, o ne kaip į šeimos draugą.

Paveldėjimo mokestis: judančios dalys, kurių jums iš tikrųjų reikia

Paveldėjimo mokestis (IHT) kandidatus gąsdina labiau nei turėtų, nes atrodo kaip buhalterija. FLK2 nerengiate viso IHT skaičiavimo pagal HMRC standartą – parodote, kad suprantate struktūrą: kas yra apmokestinama, kokiu tarifu ir kokios lengvatos bei išimtys sumažina sąskaitą.

IHT įkando trijose situacijose: dėl mirties (mirties palikimo), per septynerius metus nuo mirties atliktus tam tikrus perleidimus visam gyvenimui ir pervedimus į atitinkamus turto patikos fondus ir iš jų. Dauguma SQE klausimų yra pirmuose dviejuose.

Nulinio tarifo diapazonas ir gyvenamosios vietos nulinio tarifo diapazonas

YKiekvienas turtas turi nulinę tarifo juostą (NRB) – slenkstį, žemiau kurio IHT taikomas 0 %. Virš jo taikomas standartinis mirtingumas. Taip pat yra papildoma nulinės gyvenamosios vietos tarifo juosta (RNRB), kai tinkamas būsto interesas paliekamas tiesioginiams palikuonims, nors jis mažėja didesniems dvarams. Tikslūs NRB ir RNRB skaičiai, mažėjimo slenkstis ir mirtingumas yra tokie skaičiai, kuriuos padidina arba užšaldo vyriausybės politika, todėl patikrinkite dabartines reikšmes, o ne skaitykite jas iš atminties. Tai, ką turite suprasti šaltai, yra Yoperacijų tvarka: pirmiausia išimtys ir lengvatos, tada taikyti nulinio tarifo ribas, tada apmokestinti likutį.

perleidžiama nulinio tarifo juosta tarp sutuoktinių

T sutuoktinių ir civilinių partnerių pervedimai paprastai neapmokestinami. Ir jei pirmasis miręs sutuoktinis nepanaudoja viso savo NRB, nepanaudota dalis gali būti perkelta į maitintojo netekusio asmens turtą – antrosios mirties atveju galima padvigubinti turimą diapazoną. Tas perleidžiamas NRB yra mėgstamiausias egzaminuotojas: miršta našlė, o klausimas tyliai pasako, kad jos velionis vyras paliko viską jai prieš daugelį metų, o tai reiškia, kad jo NRB buvo visiškai nenaudojamas ir yra prieinamas jos turtui kaip procentinis padidinimas.

Išimtys ir lengvatos, kurias verta įsiminti

• Ssutuoktinio / civilinio partnerio išimtis – pervedimai tarp jų yra neapmokestinami (taikoma riba, kai gavėjo nuolatinė gyvenamoji vieta yra ne JK).
• Labdaros išimtis – dovanos reikalavimus atitinkančioms labdaros organizacijoms yra neapmokestinamos, o pakankamai didelė labdaros dovana gali sumažinti mirčių skaičių likusioje turto dalyje.
• Metinė išimtis – nedidelė metinė išmoka dovanoms visą gyvenimą, o nepanaudota vienerių metų pašalpa gali būti perkelta vieneriems metams.
• Smulkios dovanos, dovanos santuokai, įprastos išlaidos iš pajamų – mažesnės išimtys visam gyvenimui, atsirandančios klausimuose dėl perkėlimo visam gyvenimui.
• Verslo nuosavybės ir žemės ūkio nuosavybės lengvata – sumažinkite reikalavimus atitinkantį verslą ir žemės ūkio turtą, kartais 100%, kartais 50%.

PET, LCT ir septynerių metų šešėlis

A dovana kitam asmeniui yra potencialiai neapmokestinamas pervedimas (PET): nėra IHT, jei donoras išgyvena septynerius metus, tačiau jis vėl tampa atsakingas, jei jis miršta per tą laikotarpį. Dovana daugeliui patikos fondų yra visą gyvenimą trunkantis apmokestinamas pervedimas (LCT), kuris gali būti apmokestinamas jo atlikimo metu. Jei mirtis įvyksta nuo trejų iki septynerių metų po nesėkmingo PET, taper lengvata sumažina mokėtiną mokestį – atkreipkite dėmesį, kad tai sumažina tax, o ne pervedimo vertę. Kandidatai reguliariai nusmailina netinkamą figūrą ir praranda ženklą.

A darbo pavyzdys

im Priya. Ji miršta palikdama 600 000 svarų sterlingų turtą. Likus ketveriems metams iki mirties ji padovanojo sūnui 50 000 svarų sterlingų grynaisiais. Ji testamentu paliko 20 000 svarų sterlingų registruotai labdaros organizacijai, o likusią dalį – sūnui. Jos velionis vyras, kuris mirė keleriais metais anksčiau, visą savo turtą paliko jai.

Apdorojama teisinga tvarka: 50 000 svarų sterlingų piniginė dovana buvo PET, ir kadangi Priya mirė per septynerius metus, ji tampa apmokestinama, tačiau pirmiausia ji priskaičiuojama jos nuliniam tarifui (po bet kokių metinių išimčių). 20 000 svarų sterlingų labdaros dovana yra neapmokestinama ir išleidžiama iš karto. Jos vyro nepanaudotas NRB gali būti perkeltas į jos turtą kaip procentinį padidinimą, nes jo turtas buvo atleistas nuo sutuoktinio ir nesinaudojo jokia savo nuosavybe. Tada apmokestinamam turtui pritaikytumėte bendras nulinio tarifo grupes ir apmokestintumėte tik perviršį pagal mirties koeficientą. Man nereikia įvesti skaičių, kurie keičiasi su kiekvienu biudžetu, bet jūs tikrai turite sugebėti nedvejodami atlikti tų veiksmų seką. Tą seką kaip tik išbando stiprus FLK2 klausimas.

atstovavimo suteikimas: įgaliojimai veikti

Kai kas nors miršta, kažkas turi iš tikrųjų surinkti turtą, sumokėti skolas ir mokesčius bei paskirstyti tai, kas liko. atstovavimo leidimas yra teismo dokumentas, patvirtinantis tą įgaliojimą. Kokios dotacijos jums reikia, priklauso nuo to, ar yra galiojantis testamentas ir ar nurodyti vykdytojai nori ir gali veikti.

Aiškiai atskirkite vykdytoją (įvardytas testamente, suteikiantis įgaliojimus iš paties testamento, o suteikimas jį tik patvirtina) ir administratorių (įgaliojantis tik iš suteikimo). Tai svarbu: vykdytojo valdžia bėga nuo mirties, o administratorius gali labai mažai nuveikti iki dotacijos išdavimo. Klausimai tai patikrina klausdami, ką asmuo gali teisėtai padaryti prieš dotaciją.

Kas turi teisę pateikti paraišką

Jei testamentas yra, bet testamento nėra, teisė gauti administracinius raštus su pridedamu testamentu suteikiama pagal apibrėžtą prioriteto tvarką – iš esmės pradedant bet kokiu likusiu naudos gavėju. Esant visiškam testamentui, teisė seka pačius testamento gavėjus: pirmiausia pergyvenusį sutuoktinį arba civilinį partnerį, tada vaikus ir t. t. sąraše, kuris atspindi paskirstymo tvarką. Logika yra intuityvi, kai ją matai – žmonės, kurie gali paveldėti, yra tie, kuriems patikėta administruoti.

IHT sąskaita ir mokėjimo problema

Prieš klausimus dėl dotacijos, asmeniniai atstovai (PR) paprastai turi susidoroti su HMRC – pranešti apie palikimą ir, jei reikia mokėti mokesčius, jį sumokėti. Sistemoje yra tikra vištienos ir kiaušinio problema: IHT dažnai mokama prieš dotacijos klausimus, tačiau PR atstovai negali lengvai pasiekti mirusiojo lėšų, kad galėtų jai sumokėti be dotacijos. Kandidatai turėtų žinoti praktinius būdus, kaip tai padaryti, pavyzdžiui, tam tikras turto, pvz., žemės, įmokų galimybes ir mechanizmus, leidžiančius sumokėti mokesčius tiesiai iš mirusiojo banko sąskaitų. Jūsų nebus paprašyta sudaryti sąskaitos projektą, bet jūsų gali būti paklausta, koks turtas gali būti apmokėtas dalimis, arba dėl PR paskirstymo prieš įsipareigojimų apmokėjimą.

PR pareigos ir asmeninė atsakomybė

PR turi surinkti turtą, sumokėti skolas ir mokesčius bei paskirstyti tinkamiems naudos gavėjams. Supraskite paskutinę dalį neteisingai ir atsakomybė yra asmeninė. PR, kuris platina netinkamam asmeniui arba prieš išsiaiškindamas visus įsipareigojimus, gali būti asmeniškai ant kabliuko – štai kodėl egzistuoja apsauginiai žingsniai (įstatymų numatyti kreditorių skelbimai, kratos, o sudėtingais atvejais – kreipimasis į teismą). Jei klausimas apibūdina PR išmokėjimą likusiems naudos gavėjams, o galimas kreditorius arba 1975 m. įstatymo ieškovas slepiasi faktuose, tikrintojas nukreipia jus į asmeninę atsakomybę ir nuo jos apsaugančias priemones.

Kaip tai peržiūrėti, kad jis iš tikrųjų liktų

Wills apdovanoja konkretų studijų ritmą, o ne „skaityk skyrių du kartus ir tikėkis“. Taisyklės yra susipynusios, bet diskrečios, todėl jos puikiai tinka aktyviam prisiminimui ir kartojimui intervalais, o ne pasyviam pakartotiniam skaitymui.

A keli įpročiai, kurie pasiteisina:

• Nubrėžkite žarnyno kopėčias iš atminties, šaltai, kartą per dieną savaitę. Jei nežiūrėdami galite atkurti aštuonių pakopų tvarką ir sutuoktinio ir problemos padalijimą, sukaupėte beveik garantuotų ženklų grupę.
• Praktikuokite IHT operacijų tvarką, o ne tik lengvatas atskirai. Išimtys, tada nulinės normos juostos, tada apmokestinkite likutį. Dauguma klaidų yra sekos klaidos, o ne žinių spragos.
• Sukurkite vieno puslapio tinklelį, suderindami kiekvieną faktinį scenarijų (norės / nenorės, vykdytojas nori / nenori) su tinkama dotacija. Tada išbandykite save pagal trumpus faktus, kol atvaizdavimas bus automatinis.
• Tarpusavio testamentai su patikos fondų ir advokatų sąskaitomis. Įstatyminiai patikos fondai dėl palikimo ir turto pinigų apskaita yra kryžminiai – juos peržiūrint šalia vienas kito sukuriami ryšiai, susiję su egzamino zondais.

Tai yra būtent tokia tema, kurioje gerai pažymėtas klausimų bankas užsidirba išlaikymą. Skaityti apie perleidžiamą NRB yra vienas dalykas; Pateikiama dvidešimt vieno geriausio atsakymo klausimų, kurių kiekvienas iškreipia vieną kintamąjį – nepanaudota juosta čia, sugedęs PET ten, sugyventinis partneris kaip apgaulė – yra tai, kas atpažinimą paverčia patikimu prisiminimu. Ant Law SQE klausimų banke klausimai žymimi iki potemės lygio, todėl galite konkrečiai nagrinėti „nesąmoningumo pasiskirstymą“ arba „atvaizdavimo suteikimą“, o ne braidyti į mišrų rinkinį, o klaidingų atsakymų knygelė tyliai sukuria asmeninį sąrašą tikslių spąstų, į kuriuos nuolat patenkate. Šiai temai, kurioje yra daug detalių, taikymas yra svarbesnis nei neapdorotas kiekis.

, kur tai tinka didesniam paveikslui

Wills and the Administration of Estates yra vienas dalykas FLK2, o FLK2 yra vienas iš dviejų SQE1 vertinimų – kiekvienas iš 180 klausimų su vienu geriausiu atsakymu, kiekvienas išnagrinėtas per dvi sesijas po 2 valandas 33 minutes. SQE1 išlaikymas yra vienas iš svarbiausių žingsnių kelyje į teisininko kvalifikaciją Anglijoje ir Velse. Be jo, turite turėti penkis SQE2 praktinius įgūdžius, kvalifikacinį laipsnį arba lygiavertį laipsnį, dvejus metus Qualifying Work Experience (QWE) ir SRA charakterio bei tinkamumo reikalavimus. Tai ilgas kelias, o kandidatai, kurie geriausiai susidoroja, yra tie, kurie jį suskirsto į dalykus, kuriuos tikrai gali įvaldyti, o ne į vieną siaubingą kalną.

Pass rodikliai SQE1 linkę svyruoti apie pusiaukelę, nors skelbiamas skaičius svyruoja tarp posėdžių – perskaitykite dabartines SRA vertinimo ataskaitas, kad sužinotumėte tikslią poziciją, o ne pasitikėkite jokiu skaičiumi, kurį matėte cituoti praėjusiais metais. Šios ataskaitos nuolat rodo, kad kandidatai, kurie praktikuoja pagal realų laiką, lenkia tuos, kurie tik skaito. Valios yra tema, kur ta spraga yra ryški: tai greiti pažymiai už pasiruošusį ir lėtą agoniją visiems kitiems.

Dėl autoritetingos pozicijos dėl mokesčių, posėdžių datų, užsakymo langų ir vertinimo specifikacijų visada eikite į sqe.sra.org.uk – tai vienintelis tiesos šaltinis ir čia turėtumėte patvirtinti viską, kas priklauso nuo laiko, prieš tuo pasikliaujant.

Kitas jūsų praktiškas žingsnis: iš šio straipsnio išsirinkite vieną kryptį – žarnyno kopėčios yra akivaizdus variantas – ir šią savaitę išgręžkite jas iki nuobodulio, tada pereikite prie IHT sekos nustatymo ir dotacijų. Kai būsite pasiruošę patikrinti, ar jis iš tikrųjų įstrigo pagal egzamino laiką, paleiskite pažymėtų FLK2 klausimų rinkinį Ant Law SQE klausimų banke adresu antlaw.ai ir leiskite klaidingų atsakymų knygai parodyti, kur yra tikrosios spragos. Ši kartojama grįžtamojo ryšio kilpa – taip ši tema iš nerimo virsta patikimu ženklų šaltiniu.