Intestacy, IHT in Grants of Representation: An FLK2 Survival Guide

Vprašajte katerega koli varuha FLK2, ki subjekt tiho izčrpa svoje ocene, in presenetljivo število bo pokazalo na Wills and the Administration of Estates. Ne zato, ker je zakon nemogoče strog – ni – ampak zato, ker delujejo trije ločeni stroji hkrati. Pravila o zapuščini odločajo o , kdo deduje. Davek na dediščino odloča o tem, koliko prihodka prejme . O podelitvi zastopanja se odloči , kdo ima pravno pooblastilo za obravnavanje česar koli od tega. Zamešajte ta tri opravila in vprašanje, na katerega je popolnoma odgovorno, se spremeni v igro ugibanja.

Torej upočasnimo in obravnavajmo vsak stroj posebej, nato pa ju spet združimo skupaj z delujočim primerom. Na koncu bi morali biti sposobni prebrati vzorec dejstev o smrti in premoženju in takoj vedeti, katero vprašanje je dejansko postavljeno.

Zaporoka: kdo deduje, ko ni veljavne oporoke

Zapuščina se uporablja, kadar oseba umre brez veljavne oporoke ali kadar oporoka ne razpolaga s celotno zapuščino (delna oporoka). Razdelitev poteka po določenem zakonskem vrstnem redu – ni diskrecije, ni preglasitve pravičnosti, ni "ampak odtujeni so bili". Pravila ne skrbijo za čustva. Skrbijo za kategorije.

Edino dejstvo, ki vodi vse, je, ali obstaja preživeli zakonec ali civilni partner. Upoštevajte natančnost tam: zunajzakonski partnerji, ne glede na to, ali so predani in kako dolgo živijo, vzamejo ničesar v zaporoki. To je najljubša past. Vzorec dejstev vam daje ljubečega partnerja petnajst let in brez poročnega lista, mamljiv napačen odgovor pa jim prinese hišo.

Preživeli zakonec plus vprašanje

Če pokojnik zapusti zakonca ali civilnega partnerja in (otroci, vnuki itd.), je zapuščina razdeljena takole:

• Zakonec vzame osebne premičnine absolutno.
• Zakonec prevzame zapuščino — fiksen znesek, brez davka in stroškov, plus obresti od datuma smrti. Ta številka se občasno poveča, zato raje potrdite trenutni znesek, kot da zaupate številki, ki se je napol spomnite.
• Preostali ostanek je razdeljen na dvoje: zakonec prevzame enega polovico absolutno , izdaja pa prevzame drugo polovico na zakonskih skladih.

"Zakonski skladi" preprosto pomenijo, da otroci prevzamejo enake deleže, odvisno od tega, ali dopolnijo 18 let (ali se prej poročijo), in če je otrok že umrl in pustil svoje otroke, ti vnuki stopijo na mesto pokojnega otroka in si ta del razdelijo. To nadomestno načelo – per stirpes – se nenehno preizkuša.

Preživeli zakonec, ni problema

To je tisto, kar se ljudje motijo, ker preveč komplicirajo. Če obstaja zakonec in ni težav, zakonec prevzame celotno premoženje v celoti. Nekoč je veljalo bolj dodelano pravilo o delitvi zapuščine s pokojnikovimi starši ali brati in sestrami; tega ni več. Zakonec, brez otrok, žreb gre zakoncu. Ne izumljajte razdelitve, ki ne obstaja več.

Sploh ni preživelega zakonca

Če ni zakonca ali civilnega partnerja, gre zapuščina po strogem prednostnem vrstnem redu. Vsaka kategorija deduje le, če v zgornji kategoriji ni nikogar. Vrstni red naslova:

1. Izdaja (o zakonitih skladih)
2. Starši
3. Polnokrvni bratje in sestre (in njihovo potomstvo)
4. Bratje in sestre polkrvne krvi (in njihovo vprašanje)
5. Stari starši
6. Strici in tete polne krvi (in njihovo potomstvo)
7. Strici in tete mešane krvi (in njihovo vprašanje)
8. Krona (bona vacantia), če nihče zgoraj ne preživi

Trik preizkuševalca je, da družinsko drevo zapolni z enim živim staršem in tremi vdanimi brati in sestrami, nato pa vpraša, kdo deduje. Bratje in sestre ne dobijo ničesar - preživeli starš sedi višje v čakalni vrsti in pobere celotno premoženje. Preberite hierarhijo kot vrata: naslednja vrata dosežete samo, če so predhodna vrata prazna.

Davek na dediščino: ravno dovolj za odgovor na vprašanje

FLK2 ne pričakuje, da boste davčni partner zasebnih strank. Pričakuje, da poznate arhitekturo: kaj je v zapuščini, kaj je oproščeno, katere olajšave in dodatki veljajo ter kako se približno izračuna dajatev. Ugotovite pravilno strukturo in matematika običajno sledi.

IHT zagrize v vrednost, preneseno ob smrti, vendar ne obdavčite vsega po naslovni stopnji od enega funta. Dve zamisli naredita večino težkega.

Razpon ničelne stopnje in rezidenčni pas ničelne stopnje

Vsako posestvo ima nilni pas — del, obdavčen po 0 %. Vse, kar je nad njo, je na splošno obdavčeno po stopnji smrti. Poleg tega je rezidenca brez stopnje , dodatni dodatek, ki je na voljo, če je dom (ali njegova vrednost) prepuščen neposrednim potomcem, kot so otroci ali vnuki. Dodatek za bivanje se prav tako zmanjša, ko nepremičnina preseže visok prag, kar je natanko tista podrobnost, ki jo preizkuševalec rad vnese v vprašanje o premožnem zapustniku.

Ker so ti pragovi in ​​konusni zneski določeni z zakonom in se lahko spreminjajo, obravnavajte katero koli številko v svojem spominu kot začasno in preverite trenutni položaj, preden se zanesete nanjo. Izpit preizkuša mehanizem – kdaj se posamezen pas nanaša in za koga – veliko pogosteje kot preizkuša aritmetični rezultat na najbližji funt.

Prenosljivi dodatki in ključne izjeme

Znova in znova se pojavljata dva reliefa:

• Prenosljivi pas ničelne obrestne mere. Ko prvi zakonec ali civilni partner umre in ne izkoristi vsega svojega ničelnega razpona, lahko neporabljeni odstotek zahteva premoženje preživelega. Tako ima lahko vdova posest dostop do pomoči v več kot eni skupini. Odkrivanje tega je odvisno od ugotovitve, da je prva smrt vse prepustila zakoncu – kar je bilo samo izvzeto.
• Oprostitev zakonca/civilnega partnerja. Prenosi med zakoncema in civilnim partnerjem so na splošno neomejeno oproščeni. To je razlog, zakaj neposredna beseda "vse za moža" ob prvi smrti pogosto sploh ne povzroči IHT.

Dodajte oprostitev dobrodelnih organizacij (darila kvalificiranim dobrodelnim organizacijam so izvzeta in če pustite dovolj velik del dobrodelnim namenom, lahko zmanjšate stopnjo za preostanek premoženja) in pravila o morebitnih oproščenih prenosih v sedmih letih pred smrtjo, in imeli boste večino tega, kar vam FLK2 vrže. Sedemletna ura je klasika: velikodušno doživljenjsko darilo, narejeno precej pred smrtjo, lahko v celoti odpade, medtem ko se darilo, narejeno malo pred smrtjo, vrne v izračun.

Izpit redko vpraša "koliko je davčni račun?" Sprašuje se, "kateri dodatek velja, za koga in zakaj" — in nagrajuje kandidata, ki lahko vidi strukturo, preden poseže po kalkulatorju.

Pooblastila za zastopanje: kdo dobi pooblastilo

A odobritev zastopanja je sodna potrditev osebe, ki je upravičena do upravljanja zapuščine. Brez tega banke ne bodo sprostile sredstev, zemljišč ni mogoče prenesti, osebni zastopniki pa ne morejo varno opravljati svojega dela. Vrsta donacije je odvisna od ene stvari: ali obstaja veljavna oporoka in ali imenuje nekoga, ki je pripravljen in sposoben ukrepati?

Tri donacije, ki jih morate razlikovati

Razlika med izvajalcem in administratorjem je pomembnejša, kot pričakujejo kandidati. Izvršitelj črpa avtoriteto iz same oporoke in načeloma od trenutka smrti – podelitev zapuščine potrjuje že obstoječe. Nasprotno pa pooblastilo upravitelja nastane šele ob izdaji nepovratnih sredstev. Ta razlika je lahko bistvo vprašanja o dejanjih, sprejetih pred dodelitvijo.

Vrstni red za skrbnike

Kjer so potrebna upravna pisma (z oporoko ali brez), ljudje, ki so upravičeni do prijave, sledijo določenemu vrstnemu redu, ki na splošno odraža, kdo ima koristi. Pri popolnem zapustu je preživeli zakonec ali civilni partner na prvem mestu, nato otroci in tako naprej po vrstici, ki natančno sledi sami upravičenosti do zapusta. Čista logična povezava, ki se je je treba oprijeti: oseba, ki ima največje zanimanje za nepremičnino, je običajno prva v vrsti za njeno upravljanje.

Sestavljanje: delujoč primer

Zaženimo en sam vzorec dejstev skozi vse tri stroje, ker je točno tako, kot ga ponavadi predstavi FLK2.

Dejstva. Priya nenadoma umre. Nikoli ni naredila oporoke. Za seboj je ostal njen mož Sam; njuna dva odrasla otroka, Aisha in Reuben; in njena ostarela mati. Priyino premoženje je po dolgovih vredno bistveno več od zakonske zapuščine. Obstaja družinska hiša na njeno edino ime in portfelj naložb. Sam je živ, sposoben in se želi ukvarjati s posestvom.

Prvi korak — kdo deduje? Priya je umrla brez oporoke s preživelim zakoncem in vprašanje. Sam torej vzame osebno premoženje, zakonsko dediščino z obrestmi in popolnoma polovico ostanka. Aisha in Reuben si delita drugo polovico preostanka v zakonskih skladih - in ker sta oba odrasla, je nepredvideni znesek že zadovoljen. Priyina mama kljub temu, da je živa, ne vzame ničesar: sedi pod zakoncem in izdaja v vrstnem redu, te kategorije pa so zasedene. Odtujeno-relativna past, obratno.

Drugi korak — kaj pa IHT? Del, ki gre Samu, je pokrit z oprostitvijo zakonca, tako da se ta del izogne ​​dajatvi ob tej smrti. Otroška polovica je potencialno plačljiva, vendar se uporablja ničelni razred, in ker dom prehaja na način, povezan z neposrednimi potomci, bi razmislili, ali je v igri rezidenčni ničelni pas. Upoštevajte tudi, kaj je bilo banked za prihodnost: če Priyin razpon ničelne obrestne mere ni v celoti izkoriščen, ker je bilo toliko oproščenih Samu, lahko neporabljeni odstotek pozneje zahteva Samovo premoženje. Dobro sestavljeno vprašanje vas pogosto nagradi, če označite to ugodnost na nižji stopnji.

Tretji korak — kdo ga upravlja? Ne oporoke, torej je to popolna zaporoka: zahtevana dotacija so pisma upravljanja. Sam je kot preživeli zakonec in oseba s primarnim upravičenim interesom prvi v prednostnem vrstnem redu za prijavo kot upravitelj. Njegova avtoriteta se kristalizira na dodelitvi, ne v trenutku smrti – točko, ki si jo je vredno zapomniti, če preizkuševalec vpraša, ali bi lahko veljavno prodal sredstvo teden dni po Priyini smrti.

Trije stroji, vzorec enega dejstva. Ko se enkrat naučite vprašati "dedovanje, davek ali oblast?" na začetku vsakega vprašanja šum izgine.

Kako se to dejansko testira — in kako to popraviti

FLK2 je eno od dveh ocenjevanj SQE1 poleg FLK1 in tako kot njegov brat je dokument z enim najboljšim odgovorom. V dveh dokumentih FLK ste pregledani pri trinajstih delujočih predmetih pravnega znanja in Wills and the Administration of Estates je eden od šestih FLK2. Tukaj se vprašanja le redko nanašajo na recitiranje pravila v povzetku. Spustijo te v družino z neurejenimi dejstvi in ​​te prosijo, da pravo pravilo uporabiš za pravo osebo - ravno zaradi tega pasivno branje ne uspe toliko kandidatom.

Nekaj ​​navad, zaradi katerih se igla premakne:

• Nariši družinsko drevo. Vsakič. Celo skrhanega. Število točk, izgubljenih zaradi napačnega branja "polbrat" kot "brat" je resnično depresivno.
• Preden odgovorite, ločite tri vprašanja. Odločite se, ali stem preizkuša upravičenost, davek ali subvencijo. Počutijo se podobno; nagrajujejo različna znanja.
• Drill izjeme, ne samo stopenj. Izjema za zakonca, oprostitev dobrodelnosti in prenosljivi ničelni pas se pojavljajo veliko pogosteje kot natančna aritmetika.
• Upoštevajte čas. Disciplina vprašanj z enim najboljšim odgovorom je neprizanesljiva – zavežete se eni možnosti in nadaljujete. Zgradite ta refleks zdaj, ne v izpitni dvorani.

To je vrsta teme, pri kateri je zastavljanje na stotine različnih vprašanj boljše od četrtičnega branja vaših zapiskov. Delo skozi vprašanja z enim najboljšim odgovorom, označena s temo, v banki vprašanj Ant Law SQE vam omogoča, da izolirate intestacy in odobritve, dokler refleks družinskega drevesa ni samodejen, knjiga napačnih odgovorov pa tiho razkrije razlike, ob katere se kar naprej spotikate – običajno zunajzakonski partner, brat in sestra mešane krvi ali skrbniško avtoriteto. Ko določen izračun IHT noče klikniti, vas lahko inštruktor v aplikaciji vodi skozi korake, namesto da ostanete obtičali pri eni sami razlagi.

Še zadnja beseda o točnosti. Davčni pragovi, zakonsko predpisani zneski zapuščine in podobno se občasno zvišajo, logistika SQE – okna za sedenje, pristojbine, podrobnosti o obliki – pa je natanko nekaj, kar je zastarelo. Za trenutno stališče do same ocene je verodostojni vir vedno sqe.sra.org.uk; za davčne številke potrdite glede na trenutne smernice in ne glede na številko, ki ste si jo zapomnili. Mehanizem je tisti, ki zasluži ocene. Natančna številka je tisto, kar pogledate.

Ste pripravljeni to prenesti v prakso? Zgradite kratko sejo FLK2 o zapuščenosti in donacijah, prisilite se, da narišete drevo za vsako vprašanje in preglejte svoje napake še isti dan. Ta potek dela lahko izvajate na resničnih vprašanjih, usklajenih z učnim načrtom, na antlaw.ai – najhitrejši način, da spremenite "nekako poznam prednostni vrstni red" v "Na to lahko odgovorim v manj kot devetdesetih sekundah."