Wills and Estates för FLK2: Intestacy, IHT och Grants Explained

Om du någonsin har suttit med ett tidigare FLK2-papper och känt hur dina ögon blixtrade halvvägs genom en fråga om en änka, tre barn, en halvbyggd loftkonvertering och en egendom på 450 000 pund, är du inte ensam. Wills and the Administration of Estates är ett av de tätaste ämnena på SQE-kursplanen — inte för att lagen är exotisk, utan för att tre sammankopplade system (intestatsreglerna, arvsskatten och regimen för beviljande av representation) alla dyker upp i samma faktamönster och du förväntas navigera i dem på ungefär 100 sekunder.

Detta stycke bryter ner de tre pelarna som examinatorerna lutar sig hårdast mot, med de typer av bearbetade exempel som du faktiskt kommer att se i frågebanken. Syftet är inte att reproducera en lärobok – det är att ge dig en fungerande mental modell som håller under provtryck.

Intestacy: reglerna du verkligen behöver till hands

Intestacy-frågor på FLK2 testar nästan alltid avsnitt 46 i Administration of Estates Act 1925 (som ändrat). Kandidater tappar poäng inte för att de har glömt reglerna, utan för att de tillämpar dem felaktigt. Få beställningen rätt och resten faller på plats.

De två variablerna som driver allt är: (i) lämnar den avlidne en efterlevande make eller partner, och (ii) lämnar den avlidne frågan om ledighet (barn, barnbarn och så vidare längs blodlinjen). Sambor, hur länge de än var tillsammans, får ingenting enligt intestitetsreglerna – de måste göra anspråk enligt lagen om arv (Provision for Family and Dependants) 1975. Granskare älskar denna fälla.

Maken överlever, inget problem

Den efterlevande maken tar absolut hela dödsboet. Föräldrar och syskon till den avlidne får ingenting. Enkelt – men se upp för kravet på överlevnad: maken måste överleva den avlidne inom 28 dagar enligt § 46(2A). Om de dör inom det fönstret fördelas kvarlåtenskapen som om maken hade avlidit.

Maken överlever, med problemet

Det är här frågorna blir kryddiga. Den efterlevande maken tar:

• allt personligt lösöre (definierat i avsnitt 55(1)(x) AEA 1925 — i stort sett materiell lös egendom, men inte affärstillgångar eller rena investeringsobjekt);
• a lagstadgat arv (en fast kontant summa — siffran granskas med jämna mellanrum, så bekräfta det aktuella beloppet på sqe.sra.org.uk eller sra.org.uk i stället för att lita på ett nummer som du halvt kommer ihåg från en utdelning från 2023); och
• Hälften av återstoden absolut.

Den andra hälften av återstoden går till frågan om de lagstadgade trusterna (47 §). Fråga per stirpes — så om ett barn avlidit och lämnar barnbarn, går dessa barnbarn in i förälderns andel lika mellan dem.

Ingen make

Du arbetar nedåt i en hierarki: fråga först; misslyckas det, föräldrar; sedan syskon av helblod på lagstadgade truster; syskon till halvblodet; farföräldrar; fastrar och farbröder av helblodet; fastrar och farbröder till halvblodet; och slutligen bona vacantia till kronan. Varje nivå ärver bara om den ovan är helt tom. Adopterade barn räknas; styvbarn gör det inte om de inte är adopterade.

Arvsskatt: beräkningen kandidater ludd under tryck

IHT-frågor på FLK2 är nästan alltid aritmetiska utklädda till en berättelse. Du får ett dödsbo, några livstidsgåvor och ett civilstånd och ombeds att antingen identifiera IHT-räkningen eller se vilket undantag som gäller. Matematiken är inte svår. Strukturen är.

Håll ramverket i huvudet i denna ordning:

1. Identifiera vad som finns i det skattepliktiga dödsboet (fri egendom plus den avlidnes andel av gemensam egendom, plus relevanta förtroendeintressen, plus misslyckade PET och debiterbara livstidsöverföringar inom sju år).
2. Tillämpa undantag och lättnader (make-undantag, välgörenhetsbefrielse, affärsegendomslättnad, jordbruksegendomslättnad).
3. Tillämpa det tillgängliga nollfrekvensbandet (NRB) och, om villkoren är uppfyllda, residensnollfrekvensbandet (RNRB).
4. Debitera saldot vid dödstalet (40 %, reducerat till 36 % om minst 10 % av nettogodset går till välgörenhet).
5. Tillämpa avsmalnande lättnad på skatten på misslyckade PET-produkter som tillverkats mellan tre och sju år före dödsfallet – nedtrappning minskar skatten, inte värdet på gåvan.

Två punkter som konsekvent fångar ut kandidater. För det första tillämpas NRB mot livstidsöverföringar i kronologisk ordning före döden - vilket innebär att livstidsgåvor kan äta upp NRB och inte lämna någonting till dödsboet. För det andra är den överlåtbara NRB och den överförbara RNRB från en avliden make inte automatiska – de personliga ombuden måste göra anspråk på dem, och de hävdas som en procentandel av det outnyttjade bandet, inte en fast summa.

Examinatorer testar inte om du kan recitera finanslagen. De testar om du under tidspress kan nå make-undantaget innan du når kalkylatorn.

A fungerade exempel

Asha dog förra månaden och lämnade en fri egendom på £900.000, inklusive hennes halva andel av familjens hem värd £300.000 (hennes hälften är £150.000). Tre år före sin död gav hon 200 000 pund till sin son. Hennes man Raj avled henne för två år sedan, lämnade allt till Asha och använde ingen av sina egna NRB eller RNRB. Resten lämnar hon lika mycket till sina två barn.

Arbeta genom ramverket:

• Livstidsgåvan till hennes son är en misslyckad PET på £200 000. Årliga undantag minskar det något (innevarande år och ett återfört, med förbehåll för ordningsreglerna – verifiera den aktuella årliga dispenssiffran för SRA-material istället för att gissa).
• Ashas dödsbo är £900 000. Make-undantaget gäller inte eftersom Raj avled henne.
• Den misslyckade PET beskattas först mot Ashas NRB. Vad som än är kvar av NRB är sedan tillgängligt mot dödsboet. Rajs oanvända NRB-överföringar till 100 %, vilket fördubblar den tillgängliga NRB för Ashas egendom.
• Eftersom familjens hem (eller hennes andel i det) går över till hennes direkta ättlingar, är RNRB i spel – plus Rajs oanvända RNRB, återigen överförd till 100 %. RNRB minskar för fastigheter över 2 miljoner pund, så kontrollera fastighetsvärdet mot den tröskeln.
• Saldot beskattas med 40 %. Taper relief på den misslyckade PET biter inte här eftersom gåvan var inom tre år efter döden.

Om du kan köra den sekvensen på under tre minuter är du redo för FLK2 IHT-frågorna. Om du inte kan, borra ramverket på övning MCQs tills ordern blir muskelminne.

Representationsbidrag: den processuella ryggraden

A beviljande av representation är det domstolsbeslut som ger någon behörighet att hantera en avliden persons dödsbo. FLK2 examinatorer vill att du ska veta tre saker: vilket bidrag som är lämpligt, vem som har rätt att ansöka och när ett bidrag överhuvudtaget behövs.

De tre huvudsakliga bidragen

Beställningen enligt Non-Contentious Probate Rules 20 och 22 är inte detsamma som intestacy-ordern, men den spårar i stort sett de personer som kommer att gynnas. Memorera toppen av varje lista – efterlevande make, sedan barn, sedan föräldrar – så kommer du att hantera de flesta tentafrågor.

När du inte behöver ett bidrag

Detta vänder upp kandidater som antar att varje egendom behöver bouppteckning. Du behöver vanligtvis inte ett bidrag där:

• tillgångar passerar genom överlevande (gemensamt ägd egendom som innehas som fördelaktiga gemensamma hyresgäster, gemensamma bankkonton);
• dödsboet består endast av små belopp som institutioner kommer att frigöra enligt Administration of Estates (Small Payments) Act 1965 (gränserna varierar beroende på institution); eller
• nominerade tillgångar går direkt till en namngiven förmånstagare, såsom en pensionsförmån vid dödsfall som betalas ut enligt förvaltarens gottfinnande.

Så ett faktamönster som inleds med "Joan och hennes man ägde sin lägenhet som fördelaktiga hyresgäster" signalerar att lägenheten helt faller utanför arvsskiftet. Upptäck det tidigt och resten av frågan blir mycket lättare.

Varningar, citat och avstående

Tre procedurenheter dyker upp regelbundet i MCQs:

• Caveat — förhindrar att ett bidrag utfärdas; användbar när testamentets giltighet är i tvist. Varar i sex månader, förnybar.
• Citation — används för att tvinga någon med tidigare rätt att antingen ta bidraget eller kliva åt sidan. Tre smaker: att acceptera eller vägra, att ta bouppteckning och att lägga fram ett testamente.
• Renunciation — en testamentsexekutor eller förvaltare kan avsäga sig sin rätt, men en testamentsexekutor som har "inblandat sig" i dödsboet kan inte avsäga sig.

"Intermeddling" är ett av dessa examinator-bete-ord. Att betala en liten räkning av den avlidne är bra; att ta in hyror, sälja aktier eller skriva till gäldenärer är det inte. Ett faktamönster där den namngivna testamentsexekutorn i tysthet har drivit den avlidnes köp-för-uthyrning-portfölj i tre månader säger dig att hon har förlorat rätten att avstå.

Hur FLK2 faktiskt testar detta material

Formatet för enstaka bästa svar betyder att två eller tre av de fem alternativen kommer att vara rimliga. Testamenten och administrationsfrågor tenderar att luta sig mot fyra återkommande fällor:

1. Den sambo som inte får någonting. Ett faktamönster om en 22-årig ogift partner testar nästan alltid om du kommer ihåg att intetitet utesluter sambor och driver dig mot 1975 års lag som den alternativa vägen.
2. Det lagstadgade arvet som röd sill. Där kvarlåtenskapen är mindre än den lagstadgade arvet tar maken allt och barnen får inget under intestat – trots att barnen "borde" ärva något på sunt förnuftsavläsning.
3. Den misslyckade PET som äter NRB.-kandidaterna som först beräknar IHT på dödsboet och först sedan vänder sig till livstidsgåvan, får fel svar. Livstidsöverföringar kommer först kronologiskt mot NRB.
4. Den gemensamma hyresförmedlingen. Egendom som innehas som fördelaktiga gemensamma hyresgäster passerar genom efterlevande och utgör inte en del av arvsskiftet, även om dess värde fortfarande ingår i IHT-beräkningen. Två olika frågor gömmer sig i ett faktum.

Om du kan känna igen de fyra mönstren när du ser, kommer du att få lätta betyg medan mindre förberedda kandidater bränner tid att gissa.

A praktisk revisionsmetod

Wills and Administration belönar borrning mycket mer än läsning. Reglerna är ändliga; de permutationer som examinatorerna kan bygga utifrån dem är det inte. Du behöver volym.

A fungerande metod för de sista sex till åtta veckorna innan du sitter:

• Sändra den första veckan med att bygga ensidiga sammanfattningar av intetacyhierarkin, IHT-ramverket och NCPR 20/22-beställningarna. Skriv dem för hand. Skrivhandlingen tvingar dig att överföra ordern till minnet på ett sätt som att framhäva en lärobok aldrig kommer att göra det.
• Gå sedan till blandad praktik. Gör 30–40 MCQs om dagen mellan testamenten, stiftelser, fastighets- och advokatkonton — FLK2-ämnena sitter tätt ihop i kursplanen och du vill att din hjärna ska växla mellan dem som den måste på tentamensdagen.
• Spåra dina felaktiga svar hänsynslöst. Ant Law SQE Frågebanken har en felsvarsbokfunktion just för att samma handfull fällor fångar samma kandidater om och om igen - det enda botemedlet är att besöka dem varje vecka tills fällan slutar fungera på dig.
• Under de sista fjorton veckorna, lägg minst två hela 90-frågor tidsinställda övningsuppsatser under examensförhållanden. Poängen är inte poängen – det är att lära sig hur 100 sekunder per fråga faktiskt känns.

OEn observation från att prata med kandidater som har kommit igenom FLK2 väl: de personer som fick högst poäng var inte de som kunde mest lag. Det var de som hade borrat tillräckligt många frågor för att känna igen frågetypen inom den första meningen i stammen. Den typen av mönsterigenkänning kommer bara från volym — det finns ingen genväg.

Några ord om den större bilden

Det är lätt att få tunnelseende på FLK2 och glömma att det är en längre resa att bli advokat i England och Wales. SQE examensförberedelser är en komponent; SRA kräver också en kvalificerande examen eller motsvarande, två års Qualifying Work Experience (QWE) undertecknad av en advokat, och en ren karaktär och lämplighetsbedömning. Genomgångsfrekvensen för FLK1 och FLK2 varierar från sittande till sittande — läs den senast publicerade SRA-rapporten för de aktuella siffrorna istället för att förlita dig på procentsatser du såg på ett forum, eftersom rubriksiffrorna flyttas och uppdelningen efter ämne flyttas med dem.

Om du fortfarande bestämmer dig för hur du ska bli advokat i Storbritannien, är SQE-vägen mer flexibel än den gamla LPC-vägen men betydligt mindre handhållen. Läslistan är din att hantera. Din frågebanksdisciplin kommer i praktiken att vara viktigare än någon enskild lärobok du väljer.

Redo att sätta teorin i arbete? Öppna frågebanken Ant Law SQE på antlaw.ai, filtrera till modulen Wills and Administration of Estates och prova en 30-frågeuppsättning fokuserad på intetacy- och IHT-beräkningar. Om en viss fråga svider, använd AI Legal Tutor för att prata igenom varför fel svar kändes rätt – det är i den konversationen den verkliga inlärningen sker. Frågor eller feedback: [email protected].