Wills and Estates per FLK2: s'han explicat les subvencions intestades, IHT i subvencions

Si alguna vegada us heu assegut amb un paper FLK2 passat i heu sentit els vostres ulls esmaltar a la meitat d'una pregunta sobre una vídua, tres fills, una conversió de loft a mig construir i una finca de 450.000 £, no esteu sols. Wills and the Administration of Estates és una de les assignatures més denses del programa SQE, no perquè la llei sigui exòtica, sinó perquè tres sistemes entrellaçats (les regles de successió, l'impost de successions i el règim de concessió de representació) apareixen en el mateix patró de fets i s'espera que els navegueu en aproximadament 100 segons.

Aquesta peça desglossa els tres pilars en els quals es recolzen més els examinadors, amb el tipus d'exemples treballats que veureu realment al banc de preguntes. L'objectiu no és reproduir un llibre de text, sinó oferir-vos un model mental que funcioni que aguanti sota la pressió de l'examen.

Intestat: les regles que realment necessiteu al vostre abast

Les preguntes d'intestació a FLK2 quasi sempre avaluen la secció 46 de la Llei d'administració de patrimonis de 1925 (modificada). Els candidats perden notes no perquè s'hagin oblidat de les normes, sinó perquè les apliquen fora d'ordre. Fes la comanda correctament i la resta caurà al seu lloc.

Les dues variables que ho impulsen tot són: (i) el difunt deixa un cònjuge o parella civil supervivent, i (ii) el tema de la baixa del difunt (fills, néts, etc.). Els cohabitants, per molt temps que estiguessin junts, no obtenen res sota les regles d'intestat: han de presentar una reclamació en virtut de la Llei d'herència (provisió per a la família i els dependents) de 1975. Als examinadors els encanta aquesta trampa.

El cònjuge sobreviu, sense problema

El cònjuge supervivent assumeix la totalitat de la successió absolutament. Els pares i els germans del difunt no reben res. Simple, però vigileu el requisit de supervivència: el cònjuge ha de sobreviure al difunt durant 28 dies segons la secció 46 (2A). Si moren dins d'aquesta finestra, el patrimoni es distribueix com si el cònjuge hagués mort anteriorment.

El cònjuge sobreviu, amb el problema

Aquí és on les preguntes es posen picants. El cònjuge supervivent pren:

• Tots els béns mobles personals (definits a la secció 55(1)(x) AEA 1925: a grans trets, béns mobles tangibles, però no actius comercials o articles d'inversió pura);
• a llegat legal (una suma fixa en efectiu: la xifra es revisa periòdicament, així que confirmeu l'import actual a sqe.sra.org.uk o sra.org.uk en lloc de confiar en un número que recordeu mig d'un fullet de 2023); i XX1AA
• la meitat del residu absolutament.

L'altra meitat del residu es destina a la qüestió dels fideïcomisos estatutaris (article 47). Presa de problemes per stirpes, de manera que si un nen va morir abans de deixar néts, aquests néts entraran a la part dels pares per igual entre ells.

Sense cònjuge

Traballeu una jerarquia: primer tema; si no, pares; després germans de tota la sang en fideïcomisos estatutaris; germans mestists; avis; ties i oncles de tota la sang; ties i oncles del mestis; i finalment bona vacantia a la Corona. Cada nivell només hereta si el de dalt està completament buit. Els nens adoptats compten; els fillastres no tret que siguin adoptats.

Impost de successions: els candidats al càlcul es fan sota pressió

IHT sobre FLK2 gairebé sempre són aritmètiques disfressades com una història. Se us ofereix una successió, uns quants regals per a tota la vida i un estat civil, i se us demana que identifiqueu la factura de l'IHT o que esbrineu quina exempció s'aplica. Les matemàtiques no són difícils. L'estructura és.

Manteniu el marc al vostre cap en aquest ordre:

1. Identifiqueu el que hi ha al patrimoni imposable (patrimonis lliures més la part de la propietat conjunta del difunt, més els interessos fiduciaris rellevants, més els PET fallits i les transferències vitalicies amb càrrec en un termini de set anys).
2. Aplica exempcions i alleujaments (exempció de cònjuge, exempció de caritat, alleujament de propietat empresarial, alleujament de propietat agrícola).
3. Aplica la franja de tipus nul disponible (NRB) i, si es compleixen les condicions, la banda de tipus nul de residència (RNRB).
4. Cargar el saldo a la taxa de mortalitat (40%, reduït al 36% si almenys el 10% del patrimoni net passa a la caritat).
5. Aplicar una reducció cónica a l'impost sobre els PET fallits fets entre tres i set anys abans de la mort; la reducció cònic redueix l'impost, no el valor del regal.

Dos punts que atrapen constantment els candidats. En primer lloc, l'NRB s'aplica contra les transferències de tota la vida en ordre cronològic abans de la mort, és a dir, els regals de tota la vida poden consumir l'NRB i no deixar res per al patrimoni de la mort. En segon lloc, l'NRB transferible i l'RNRB transferible d'un cònjuge premort no són automàtics: els representants personals els han de reclamar i es reclamen com un percentatge de la banda no utilitzada, no una suma fixa.

els examinadors no estan provant si podeu recitar la Llei de finances. Estan provant si, sota pressió de temps, podeu obtenir l'exempció del cònjuge abans d'arribar a la calculadora.

A

Asha va morir el mes passat deixant una propietat lliure de 900.000 £, inclosa la seva meitat de la casa familiar per valor de 300.000 £ (la seva meitat era de 150.000 £). Tres anys abans de la seva mort, va donar 200.000 lliures al seu fill. El seu marit Raj la va morir fa dos anys, deixant-ho tot a Asha i no utilitzant cap dels seus propis NRB o RNRB. Deixa el residu per igual als seus dos fills.

Treballant amb el marc:

• El regal de tota la vida al seu fill és un PET fallit de 200.000 £. Les exempcions anuals el redueixen lleugerament (l'any actual i un de recuperat, subjecte a les regles de comanda: verifiqueu la xifra d'exempció anual actual dels materials SRA en lloc d'endevinar).
• Asha té 900.000 £. L'exempció del cònjuge no s'aplica perquè Raj la va morir anteriorment.
• El PET fallit es grava primer contra el NRB d'Asha. Tot el que quedi de l'NRB està disponible contra el patrimoni de la mort. Les transferències de NRB no utilitzades de Raj al 100%, duplicant la NRB disponible per a la propietat d'Asha.
• Com que la casa familiar (o la seva participació en ella) passa als seus descendents directes, l'RNRB està en joc, a més de l'RNRB no utilitzat de Raj, transferit de nou al 100%. L'RNRB es redueix a les finques de més de 2 milions de lliures, així que comproveu el valor de la propietat amb aquest llindar.
• El saldo està gravat al 40%. L'alleujament cònic del PET fallit no mossega aquí perquè el regal va ser dins dels tres anys posteriors a la mort.

Si podeu executar aquesta seqüència en menys de tres minuts, ja esteu preparat per a les preguntes FLK2 IHT. Si no pots, perfora el marc a la pràctica MCQs fins que l'ordre es converteixi en memòria muscular.

Ajuts de representació: l'eix processal

A La concessió de representació és l'ordre judicial que autoritza algú a tractar amb el patrimoni d'una persona difunta. Els examinadors FLK2 volen que sàpigues tres coses: quina beca és adequada, qui té dret a sol·licitar-la i quan es necessita una subvenció.

Les tres beques principals

L'ordre d'acord amb les Regles 20 i 22 de successió no contenciosa no és el mateix que l'ordre d'intestat, però fa un seguiment general de les persones que se'n beneficien. Memoritza la part superior de cada llista (cònjuge supervivent, després fills, després pares) i gestionaràs la majoria de preguntes de l'examen.

Quan no necessiteu una subvenció

Això enganxa els candidats que assumeixen que tots els béns han de ser testats. En general, no necessiteu una subvenció on:

• els actius passen per supervivència (propietat conjunta que es manté com a arrendataris conjunts beneficiaris, comptes bancaris conjunts);
• el patrimoni consisteix només en petites quantitats que les institucions alliberaran d'acord amb la Llei de 1965 d'Administració de Patrimonis (Pagaments petits) (els límits varien segons la institució); o XX1AA
• Els actius nominats passen directament a un beneficiari designat, com ara una prestació per defunció de la pensió pagada a criteri del síndic.

Així, un patró de fets que s'obre amb "En Joan i el seu marit eren propietaris del seu pis com a arrendataris conjunts beneficiosos" indica que el pis queda totalment fora de la successió. Trobeu-ho aviat i la resta de la pregunta es farà molt més fàcil.

Advertències, cites i renúncies

Tres dispositius de procediment apareixen regularment a MCQs:

• Caveat — impedeix que s'emeti una subvenció; útil quan es disputi la validesa del testament. Dura sis mesos, renovable.
• Citation: s'utilitza per forçar algú amb un dret previ a acceptar la subvenció o a deixar-se al costat. Tres gustos: acceptar o rebutjar, acceptar testament i proposar un testament.
• Renuncia — un marmessor o administrador pot renunciar al seu dret, però un marmessor que s'ha "intervingut" a la successió no pot renunciar.

"Interferència" és una d'aquestes paraules d'esquer examinador. Pagar una petita factura del difunt està bé; cobrar lloguers, vendre accions o escriure als deutors no ho és. Un patró de fets en què l'executor nomenat ha estat gestionant en silenci la cartera de compra per llogar de la difunta durant tres mesos us indica que ha perdut el dret a renunciar.

Com FLK2 prova realment aquest material

El format de millor resposta única significa que dues o tres de les cinc opcions seran plausibles. Les preguntes sobre testaments i administració solen basar-se en quatre trampes recurrents:

1. El convivent que no rep res. Un patró de fet sobre una parella soltera de 22 anys gairebé sempre prova si recordes que l'intestat exclou els convivents i t'empeny cap a la Llei de 1975 com a via alternativa.
2. El llegat legal com una pista vermella. Quan el patrimoni és més petit que el llegat legal, el cònjuge ho pren tot i els fills no obtenen res sota intestat, encara que els fills "haurien" d'heretar alguna cosa en una lectura de sentit comú.
3. El PET fallit que es menja el NRB. Els candidats que calculen primer IHT a la finca de la mort i només després recorren al regal de tota la vida, obtenen la resposta equivocada. Les transferències de tota la vida són les primeres cronològicament contra NRB.
4. La derivació de l'arrendament conjunt. Els béns que tenen com a coarrendataris beneficiaris passen per supervivència i no formen part de la successió, tot i que el seu valor encara està inclòs en el càlcul de l'IHT. Dues preguntes diferents s'amaguen en un fet.

Si podeu reconèixer aquests quatre patrons a la vista, obtindreu notes fàcils, mentre que els candidats menys preparats s'estan endevinant.

A enfocament de revisió pràctica

Wills i Administració recompensen la perforació molt més que la lectura. Les regles són finites; les permutacions que els examinadors poden construir a partir d'ells no ho són. Necessites volum.

A enfocament viable durant les últimes sis a vuit setmanes abans de seure:

• Dedica la primera setmana a crear resums d'una pàgina de la jerarquia d'intestacia, el marc IHT i les comandes NCPR 20/22. Escriu-los a mà. L'acte d'escriure t'obliga a deixar l'ordre a la memòria d'una manera que ressaltar un llibre de text no ho farà mai.
• A continuació, passeu a la pràctica mixta. Feu de 30 a 40 MCQs al dia als comptes de testaments, fideïcomisos, propietats i advocats: les assignatures FLK2 se situen molt juntes al pla d'estudis i voleu que el vostre cervell canviï entre elles com ho haurà de fer el dia de l'examen.
• Fes un seguiment de les teves respostes incorrectes sense pietat. El banc de preguntes Ant Law SQE té una funció de llibre de respostes incorrectes precisament perquè el mateix grapat de trampes atrapa els mateixos candidats una i altra vegada; l'única cura és revisar-los setmanalment fins que la trampa deixi de funcionar amb tu.
• A l'última quinzena, presenta almenys dos treballs de pràctica cronometrats complets de 90 preguntes sota les condicions de l'examen. La qüestió no és la puntuació, sinó saber com són realment 100 segons per pregunta.

Una observació de parlar amb candidats que han passat bé FLK2: les persones que van obtenir més puntuació no eren les que coneixien més llei. Van ser els que havien perforat prou preguntes per reconèixer el tipus de pregunta dins de la primera frase de la tija. Aquest tipus de reconeixement de patrons només prové del volum; no hi ha drecera.

Unes paraules a la imatge més gran

És fàcil obtenir visió de túnel a FLK2 i oblidar que convertir-se en advocat a Anglaterra i Gal·les és un viatge més llarg. La preparació per a l'examen SQE és un component; el SRA també requereix un títol qualificador o equivalent, dos anys de Qualifying Work Experience (QWE) signats per un advocat i una avaluació de caràcter i idoneïtat netes. Les taxes d'aprovació de FLK1 i FLK2 fluctuen d'assegut a assegut: consulteu l'últim informe SRA publicat per a les xifres actuals en lloc de basar-vos en els percentatges que heu vist en un fòrum, perquè els números dels titulars es mouen i el desglossament per tema es mou amb ells.

Si encara esteu decidint com convertir-vos en advocat al Regne Unit, la ruta SQE és més flexible que l'antiga via LPC, però considerablement menys de mà. La llista de lectura la gestioneu vostra. A la pràctica, la disciplina del vostre banc de preguntes serà més important que qualsevol llibre de text que trieu.

Llest per posar en marxa la teoria? Obriu el banc de preguntes Ant Law SQE a antlaw.ai, filtreu al mòdul Testaments i administració de patrimonis i proveu un conjunt de 30 preguntes centrat en càlculs d'intestacia i IHT. Si pica una pregunta en particular, utilitzeu el tutor legal d'IA per explicar per què la resposta incorrecta ha estat correcta: aquesta conversa és on es produeix l'aprenentatge real. Preguntes o comentaris: [email protected].