Wills and Estates for FLK2: Intestacy, IHT og Grants forklaret

Hvis du nogensinde har siddet ned med et tidligere FLK2-papir og følt dine øjne glitre halvvejs gennem et spørgsmål om en enke, tre børn, en halvbygget loftskonvertering og en ejendom på £450.000, er du ikke alene. Wills and the Administration of Estates er et af de tætteste emner på SQE-pensumet – ikke fordi loven er eksotisk, men fordi tre sammenlåsende systemer (intestatist-reglerne, arveafgiften og ordningen for tildeling af repræsentation) alle dukker op i det samme faktamønster, og du forventes at navigere i dem på cirka 100 sekunder.

Dette stykke nedbryder de tre søjler, som eksaminatorerne læner sig hårdest til, med den slags bearbejdede eksempler, du faktisk vil se i spørgsmålsbanken. Målet er ikke at gengive en lærebog – det er at give dig en fungerende mental model, der holder under eksamenspres.

Intestacy: de regler, du virkelig har brug for lige ved hånden

Intestacy-spørgsmål på FLK2 tester næsten altid sektion 46 i Administration of Estates Act 1925 (som ændret). Kandidater mister karakterer, ikke fordi de har glemt reglerne, men fordi de anvender dem i uorden. Få den rigtige ordre, og resten falder på plads.

De to variabler, der driver alt, er: (i) efterlader den afdøde en efterladt ægtefælle eller civil partner, og (ii) tager den afdøde orlov (børn, børnebørn og så videre ned ad blodlinjen). Samboere, uanset hvor længe de var sammen, får intet i henhold til intetacy-reglerne - de skal fremsætte et krav i henhold til arveloven (Provision for Family and Dependants) Act 1975. Undersøgere elsker denne fælde.

Ægtefælle overlever, intet problem

Den efterlevende ægtefælle tager absolut hele boet. Forældre og søskende til afdøde får intet. Simpelt - men pas på efterladtekravet: ægtefællen skal overleve den afdøde inden for 28 dage i henhold til § 46, stk. 2A. Hvis de dør inden for dette vindue, fordeles boet, som om ægtefællen var afgået forud.

Ægtefælle overlever, med problem

Det er her, spørgsmål bliver krydrede. Den efterlevende ægtefælle tager:

• Alt personligt løsøre (defineret i § 55(1)(x) AEA 1925 — i store træk, materielle løsøre, men ikke erhvervsaktiver eller rene investeringsgenstande);
• a lovbestemt arv (en fast kontant sum — tallet gennemgås med jævne mellemrum, så bekræft det aktuelle beløb på sqe.sra.org.uk eller sra.org.uk i stedet for at stole på et nummer, du halvt husker fra en 2023-uddeling); og
• Halvdelen af ​​resten absolut.

Den anden halvdel af restbeløbet går til udstedelsen af de lovpligtige truster (afsnit 47). Spørgsmål pr. stirpes — så hvis et barn afdøde og efterlod børnebørn, træder disse børnebørn ind i forældrenes andel ligeligt mellem dem.

Ingen ægtefælle

Du arbejder ned i et hierarki: problem først; hvis det ikke, forældre; derefter søskende af helblod på lovbestemte truster; søskende af halvblodet; bedsteforældre; tanter og onkler af fuldblodet; tanter og onkler af halvblodet; og endelig bona vacantia til kronen. Hvert niveau arver kun, hvis det ovenstående er helt tomt. Adopterede børn tæller med; stedbørn ikke, medmindre de er adopteret.

Arveafgift: beregningskandidaterne fnug under pres

IHT spørgsmål på FLK2 er næsten altid aritmetiske klædt ud som en historie. Du får et dødsbo, et par livstidsgaver og en civilstand, og du bliver bedt om enten at identificere IHT-regningen eller finde ud af, hvilken undtagelse der gælder. Matematikken er ikke svær. Strukturen er.

Hold rammen i dit hoved i denne rækkefølge:

1. Identificer, hvad der er i det skattepligtige bo (fribo plus afdødes andel af fælleseje, plus relevante tillidsinteresser, plus mislykkede PET'er og afgiftspligtige livstidsoverførsler inden for syv år).
2. Anvend undtagelser og lempelser (fritagelse for ægtefælle, fritagelse for velgørenhed, fritagelse for erhvervsejendomme, fritagelse for landbrugsejendomme).
3. Anvend det tilgængelige nulsatsbånd (NRB) og, hvis betingelserne er opfyldt, nulsatsbåndet for opholdssted (RNRB).
4. Opkræve saldoen ved dødsraten (40 %, reduceret til 36 %, hvis mindst 10 % af nettogodset går til velgørenhed).
5. Anvend nedskæringslempelse på skat på fejlbehæftede PET'er lavet mellem tre og syv år før dødsfald - nedtrapning reducerer skatten, ikke værdien af ​​gaven.

To punkter, der konsekvent fanger kandidater ud. For det første anvendes NRB mod livstidsoverførsler i kronologisk rækkefølge før døden - hvilket betyder, at livstidsgaver kan æde NRB op og ikke efterlade noget til dødsboet. For det andet er den overførbare NRB og den overførbare RNRB fra en tidligere afdød ægtefælle ikke automatiske - de personlige repræsentanter skal gøre krav på dem, og de gøres krav på som en procentdel af det ubrugte bånd, ikke en fast sum.

Examinatorer tester ikke, om du kan recitere finansloven. De tester, om du under tidspres kan nå ægtefællefritagelsen, før du rækker ud efter lommeregneren.

A fungerede eksempel

Asha døde i sidste måned og efterlod en fri ejendom på £900.000, inklusive hendes halvdel af familiens hjem til en værdi af £300.000 (hendes halvdel er £150.000). Tre år før sin død gav hun 200.000 pund til sin søn. Hendes mand Raj afdøde hende for to år siden, og overlod alt til Asha og brugte ingen af ​​sine egne NRB eller RNRB. Hun overlader resten ligeligt til sine to børn.

Arbejd gennem rammen:

• Livstidsgaven til hendes søn er et mislykket PET på £200.000. Årlige fritagelser reducerer det en smule (indeværende år og et tilbageført, underlagt rækkefølgereglerne – bekræft det nuværende årlige fritagelsestal på SRA-materialerne i stedet for at gætte).
• Ashas dødsbo er £900.000. Ægtefællefritagelsen gælder ikke, fordi Raj afdøde hende.
• Den mislykkede PET beskattes først mod Ashas NRB. Hvad der end er tilbage af NRB er så tilgængeligt mod dødsboet. Rajs ubrugte NRB-overførsler på 100 %, hvilket fordobler den tilgængelige NRB for Ashas ejendom.
• Fordi familiens hjem (eller hendes andel i det) går over til hendes direkte efterkommere, er RNRB i spil – plus Rajs ubrugte RNRB, igen overført med 100 %. RNRB aftager for ejendom over 2 millioner GBP, så tjek ejendomsværdien i forhold til denne tærskel.
• Restbeløbet beskattes med 40 %. Taper relief på den mislykkede PET bider ikke her, fordi gaven var inden for tre år efter døden.

Hvis du kan køre den sekvens på under tre minutter, er du klar til FLK2 IHT-spørgsmålene. Hvis du ikke kan, bore rammen om praksis MCQs indtil ordren bliver muskelhukommelse.

Tilskud til repræsentation: den proceduremæssige rygrad

A bevilling af repræsentation er den retskendelse, der bemyndiger nogen til at behandle en afdød persons ejendom. FLK2 eksaminatorer vil have dig til at vide tre ting: hvilket legat der er passende, hvem der har ret til at ansøge, og hvornår der overhovedet er behov for et legat.

De tre vigtigste bevillinger

Rækkefølgen under ikke-kontentiøse skifteregler 20 og 22 er ikke det samme som intetacy-bekendtgørelsen, men den sporer i store træk de mennesker, der er til gavn. Lær toppen af ​​hver liste udenad - efterladte ægtefælle, så børn, så forældre - og du vil håndtere de fleste eksamensspørgsmål.

Når du ikke har brug for et tilskud

Dette rejser kandidater op, som antager, at hver ejendom har brug for skifteretten. Du behøver generelt ikke et tilskud hvor:

• aktiver passerer efter overlevelse (fælles ejet ejendom, der besiddes som fordelagtige fælleslejere, fælles bankkonti);
• boet består kun af små beløb, som institutioner vil frigive i henhold til Administration of Estates (Small Payments) Act 1965 (grænser varierer fra institution til institution); eller
• nominerede aktiver overføres direkte til en navngiven begunstiget, såsom en pensionsydelse ved dødsfald udbetalt efter administratorens skøn.

Så et faktamønster, der åbner med "Joan og hendes mand ejede deres lejlighed som fordelagtige medlejere" signalerer, at lejligheden falder helt uden for arveboet. Find det tidligt, og resten af ​​spørgsmålet bliver meget lettere.

Forbehold, citater og afståelse

Tre proceduremæssige enheder dukker jævnligt op i MCQs:

• Caveat — forhindrer et tilskud i at blive udstedt; nyttigt, hvor testamentets gyldighed er i tvivl. Holder seks måneder, kan forlænges.
• Citation — bruges til at tvinge en person med en forudgående ret til enten at tage bevillingen eller træde til side. Tre varianter: at acceptere eller afslå, at tage skifte og at fremsætte et testamente.
• Afkald — en bobestyrer eller bobestyrer kan give afkald på deres ret, men en bobestyrer, der har "blandet sig" i boet, kan ikke give afkald.

"Intermeddling" er et af disse eksaminator-lokkemiddel-ord. Det er fint at betale en lille regning af den afdøde; at opkræve huslejer, sælge aktier eller skrive til debitorer er det ikke. Et faktamønster, hvor den navngivne bobestyrer stille og roligt har kørt afdødes buy-to-let-portefølje i tre måneder, fortæller dig, at hun har mistet retten til at give afkald.

Hvordan FLK2 faktisk tester dette materiale

Formatet med enkelt-bedste svar betyder, at to eller tre af de fem muligheder vil være plausible. Spørgsmål om testamenter og administration har en tendens til at læne sig op af fire tilbagevendende fælder:

1. Den samlever, der intet får. Et faktamønster om en 22-årig ugift partner tester næsten altid, om du husker, om intetitet udelukker samlevere, og skubber dig mod 1975-loven som den alternative vej.
2. Den lovbestemte arv som en rød sild. Hvor boet er mindre end den lovbestemte arv, tager ægtefællen alt, og børnene får intet under uskifte — selvom børnene "bør" arve noget ved en sund fornuftslæsning.
3. Det mislykkede PET, der æder NRB. Kandidater, der først beregner IHT på dødsboet, og først derefter vender sig til livstidsgaven, får det forkerte svar. Livsvarige overførsler kommer først kronologisk i forhold til NRB.
4. Fællesforpagtningen. Ejendom, der besiddes som fordelagtige fælleslejere, overgår efterladt og udgør ikke en del af arveboet, selvom dens værdi stadig indgår i IHT-beregningen. To forskellige spørgsmål gemmer sig i én kendsgerning.

Hvis du kan genkende disse fire mønstre ved synet, vil du få nemme karakterer, mens mindre forberedte kandidater brænder tid på at gætte.

A praktisk revisionstilgang

Wills og administration belønner boring langt mere end læsning. Reglerne er begrænsede; de permutationer, eksaminatorerne kan bygge ud fra dem, er det ikke. Du skal bruge volumen.

A brugbar tilgang i de sidste seks til otte uger før du sidder:

• Sbrug den første uge på at opbygge én-sides oversigter over intetacy-hierarkiet, IHT-rammen og NCPR 20/22-ordrerne. Håndskriv dem. Skrivehandlingen tvinger dig til at overgive ordren til hukommelsen på en måde, som det aldrig vil gøre at fremhæve en lærebog.
• Gå så ind i blandet praksis. Lav 30–40 MCQs om dagen på tværs af testamenter, truster, ejendom og advokatkonti - FLK2-fagene sidder tæt sammen i pensum, og du vil have din hjerne til at skifte mellem dem, som den skal på eksamensdagen.
• Spor dine forkerte svar hensynsløst. Ant Law SQE Spørgsmålsbanken har en bogfunktion med forkerte svar, netop fordi den samme håndfuld fælder fanger de samme kandidater igen og igen - den eneste kur er at besøge dem igen ugentligt, indtil fælden holder op med at virke på dig.
• I de sidste fjorten dage skal du aflevere mindst to fulde 90-spørgsmål tidsindstillede øvelsesopgaver under eksamensforhold. Pointen er ikke scoren – det er at lære, hvordan 100 sekunder pr. spørgsmål faktisk føles.

Oen observation fra at tale med kandidater, der er kommet godt igennem FLK2: de mennesker, der scorede højest, var ikke dem, der vidste mest lov. Det var dem, der havde boret nok spørgsmål til at genkende spørgsmålstypen inden for den første sætning af stammen. Den slags mønstergenkendelse kommer kun fra volumen — der er ingen genvej.

Et par ord om det større billede

Det er nemt at få tunnelsyn på FLK2 og glemme, at det er en længere rejse at blive advokat i England og Wales. SQE eksamensforberedelse er én komponent; SRA kræver også en kvalificerende grad eller tilsvarende, to års Qualifying Work Experience (QWE) underskrevet af en advokat og en ren karakter og egnethedsvurdering. Beståelsesprocenterne for FLK1 og FLK2 svinger fra siddende til siddende — tjek den seneste offentliggjorte SRA-rapport for de aktuelle tal i stedet for at stole på procenter, du så på et forum, fordi overskrifterne flytter sig, og opdelingen efter emne flytter med dem.

Hvis du stadig beslutter dig for, hvordan du bliver advokat i Storbritannien, er SQE-ruten mere fleksibel end den gamle LPC-vej, men betydeligt mindre håndholdt. Læselisten er din til at administrere. Din spørgsmålsbankdisciplin vil i praksis betyde mere end nogen enkelt lærebog, du vælger.

Klar til at sætte teorien i gang? Åbn Ant Law SQE-spørgsmålsbanken på antlaw.ai, filtrer til modulet Testamenter og dødsboer, og prøv et sæt med 30 spørgsmål, der fokuserer på intetacy- og IHT-beregninger. Hvis et bestemt spørgsmål svir, så brug AI Legal Tutor til at tale igennem, hvorfor det forkerte svar føltes rigtigt - den samtale er der, hvor den virkelige læring sker. Spørgsmål eller feedback: [email protected].